Налог на наследство квартиры: нужно ли его платить, и если да, то в каких случаях?

Содержание

Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить?

Налог на наследство квартиры: нужно ли его платить, и если да, то в каких случаях?

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2018 году по завещанию не нужно.

Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

Как было и как стало

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2018 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

  • Первая очередность – дети, супруги и родители
  • Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
  • Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

  • Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
  • Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
  • Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Наследование по закону

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

  1. Не составлено завещание
  2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
  3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
  4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
  5. Отсутствие наследников по завещанию
  6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
  7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
  8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ).

Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей.

Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

  1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
  2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
  3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
  4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

  • Нетрудоспособных родственников первой степени родства
  • Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
  • Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Наследование по завещанию

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании.

Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику.

Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться.

Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом.

В 2018 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

  • Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
  • Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

  • Герои РФ и Советского союза
  • Ветераны ВОВ
  • Полные кавалеры ордена Славы

Налогообложение самого имущества

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию.

В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог.

В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

Итог

Источник: http://expert-nasledstva.com/nalog-na-nasledstvo/

Какие налоги платятся при вступлении в наследство по закону

Получить наследство мечтают и хотят многие. Чтобы его получить без проблем, необходимо знать законодательное право в этой сфере или обязательно проконсультироваться с узкопрофильным юристом.

Несоблюдение сроков и правил вступления в наследство, неуплата сборов по нему, разобьют вашу мечту вдребезги, по вине вашей же безграмотности.

Облагается ли налогом наследство?

Неуплата пошлины по наследству, грозит начислением штрафов, лишением наследства и другими серьезными законодательными проблемами. Какие налоги необходимо уплатить при получении желанного наследия, чтобы спать спокойно, далее, в нашей статье.

Имущество, полученное в собственность по завещанию или без него, пошлиной не облагается. Соответственно, у многих возникает вопрос: «Надо ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству?».

Да, нужно. Все операции, которые проводятся новыми собственниками с имуществом, после вступления в наследие, облагаются налогами.

Нужно ли уплачивать на наследство налог в 2018 году

Наследственное достояние не облагается прямой пошлиной в 2018 году. Этот закон вступил в силу в 2006 году и не пересматривался. Но, он распространяется только на движимое и недвижимое имущество.

Есть ряд видов нематериального наследия, за которое пошлину платить необходимо, а именно 13% облагается, полученный, завещанный доход в виде:

  • авторских вознаграждений за литературные произведения;
  • премий за научные работы;
  • вознаграждений за научные изобретения;
  • гонораров и других выплат, деятелям искусства.

Имущество, полученное по преемству, облагается государственной пошлиной. Пошлина с продажи квартиры, которая находится в собственности наследователя менее трех лет, платится в размере 13% от ее цены.

Налог на наследство близких родственников в 2018 году действуют общие правила, но расчетная ставка минимальная и прописана законом.

Перечень налогов обязательных к уплате при вступлении в наследство

По закону, при вступлении в наследие, нужно платить такие виды налогов — прямой, по ставке 13% на интеллектуальные пожизненные выплаты. Имущество им не облагается.

Государственную пошлину, ставка на которую прописана в законе, а именно:

  • для родственников первой линии – необходимо платить 0,3% от цены наследуемого имущества, но не более 100 тысяч рублей;
  • 0,6% — для остальных категорий родства, но общая сумма начисленной пошлины, не должна превышать 1 млн. рублей;
  • нотариальные услуги.

От уплаты пошлины освобождены льготные категории граждан:

  • Инвалиды 1 и 2 группы, в том числе детства, ветераны ВОВ и других военных действий;
  • герои РФ и СССР;
  • Кавалеры Ордена Славы;
  • Пенсионеры и дети-сироты.

Не подлежит налогообложению также земельный надел, на котором находится наследуемый дом в котором проживали и будут в дальнейшем жить, приемник или такие категории граждан:

  • пенсионеры, инвалиды, недееспособные граждане, проживавшие в этомдоме ранее, несовершеннолетние дети;
  • наследники, которые ранее проживали в этом доме.

Какой надо платить налог на наследство по завещанию в России?

По завещанию в России положены такие виды налогов:

  • 13% на переданное право интеллектуальной собственности;
  • Госпошлина: 0,3% – для приемников первой линии, но не более 100 тыс. рублей и 0,6% — для остальных правонаследователей, но не более 1 млн. рублей;
  • Нотариальные услуги.

Правила начисления госпошлины:

  • от суммы завещанного дохода, с учётом льготных преференций. Льготы должны быть подтверждены документально;
  • начисляется со дня смерти завещателя;
  • должна быть уплачена до конца календарного года с момента вступления в преемство.

Налог при вступлении в наследство квартиры

При получении в наследие квартиры нужно платить налог, который зависит от родственной близости завещателя и наследников:

  • Родственники первой линии оплачивают 03% от стоимости недвижимости, но не более 100 тыс. рублей;
  • Родственники второй линии и другие наследователи – платят 0,6%.

Госпошлиной облагается не только целая квартира, но и унаследованная доля. Льгот, скидок в зависимости от размера наследуемой квартиры нет.

Законом прописаны только граничные суммы максимального размера государственной пошлины.

Стоит обратить внимание, что квартира или другая жилая недвижимость, освобождена от уплаты 13% НДФЛ. Но, если наследователи, решат ее продать в течение трех лет, после получения наследия, с продажи, эта пошлина должна быть по закону уплачена.

Если недвижимость, в данном случае, квартира, наследниками продается по прошествии трех лет, с момента получения в собственность, от прямой пошлины в 13%, такая сделка освобождается.

Для расчета суммы пошлины с квартиры, выгоднее всего, брать ее кадастровую стоимость.

На наследство налог уплачивается косвенный или прямой?

Действует прямой сбор – нужно платить 13% НДФЛ, только на интеллектуальную собственность (авторские отчисления, гонорары, премии за изобретения).

На наследие недвижимого и движимого имущества, платится косвенный налоговый сбор, по установленным законодательным ставкам.

Косвенный сбор, платят также государственные нотариальные конторы, по ставкам, установленным законом.

Как рассчитывается размер налога на наследство?

Размер пошлины, устанавливается от суммы имущества, по ставке, прописанной в законе. Если несколько наследников – госпошлину или прямой сбор, каждый платит со своей части. Нотариальная госпошлина также рассчитывается с каждой части завещанного достояния.

Чтобы оплатить налог в тот же день, оформите кредит на карту или наличными только по паспорту. 

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.

Источник: https://mirjur.ru/zakonodatelstvo/kakie-nalogi-platyatsya-pri-vstuplenii-v-nasledstvo-po-zakonu.html

Размер налога на наследство по завещанию и по закону при наследовании движимого и недвижимого имущества

В России с января 2006 года был отменен налог на наследство по завещанию.

Аналогичная ситуация произошла с налогами на иные разновидности процедур наследования, которые сегодня избавлены от уплаты налогов.

Налог на наследство по завещанию, по закону и при наследовании квартиры

Для кого отменено налогообложение при наследовании

После того, как был принят ФЗ от 01.07.2005 года №78-ФЗ, который внес существенные изменения в Налоговый Кодекс РФ, налог на наследство по завещанию и по закону, а также налог на наследование квартиры не взимается с наследников, как это было в предыдущие годы.

Если обратиться к п. 18 ст.

217 НК РФ, то там прописаны конкретные нормы, гласящие, что за полученные от переданного в наследство имущества доходы, налог уплачивать не нужно.

На законодательном уровне при этом не выделяется наследников степени родства или определенной очереди, делая их права равными.

Кому нужно платить налог при получении наследства

В  законодательстве зафиксирована небольшая оговорка — исключение было сделано для правопреемников или наследников, которые получают следующие виды доходов:

  • Оплата для автора научного труда;
  • Денежная сумма, полученная автором предмета искусства;
  • Вознаграждение, которое было присуждено создателю промышленного образца или изобретателю;
  • Вознаграждение, которое получил автор литературного произведения.

Оговоренные части наследства в соответствии с нормами действующего законодательства будут облагаться налогом.

Наследники, которые имеют право на доходы наследодателя, для принятия наследства обязаны оплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости наследства в случае, если доходы получены в результате:

  • Научных работ;
  • Изобретений;
  • Создания произведений;
  • Открытий.

Помимо оговоренных выше обстоятельств, исключение распространяется на наследственные правоотношения, возникшие ранее 2006 года.

Итак, наследство, которое было открыто до 1 января 2006 года, если его цена более 850 000 рублей, должно быть принято только тогда, когда соответствующий налог будет выплачен.

Продажа имущества полученного по наследству

Если наследник планирует продать полученное в наследство имущество, то ему нужно оплатить 13% НДФЛ – это прописано в ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ.

Данное условие работает лишь в отношении имущества, отчуждение которого осуществляется в течение 3 лет с момента смерти наследодателя. Также наследнику, решившему продать имущество, в течение 3 лет с момента, когда умер наследодатель, полагается налоговый вычет.

Сколько стоит свидетельство о наследстве

Получившему наследство гражданину необходимо внести определенную сумму для уплаты государственной пошлины за свидетельство о наследстве. Данный документ выдается наследнику после того как будет проверена правоустанавливающая документация.

Какой размер государственной пошлины

Если обратиться к п.22 ст. 333.24 НК РФ, то там прописано, что размер пошлины будет напрямую пересекаться со степенью родства.

Итак, пп. 1 п. 22 ст. 333,24 НК прописывает, что за получение документа нужно уплатить 0,3% имущества, но не более 100 000 рублей придется:

  • Супругу;
  • Родным детям наследодателя;
  • Родителям;
  • Детям наследодателя, которые были усыновлены;
  • Сестрам и братьям.

Если обратиться к пп. 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ, то там сказано, что всем прочим лицам, которые не были названы выше, понадобится отдать сумму в 0,6% от цены наследства, но не более 1 000 000 рублей.

Кто освобождается от уплаты государственной пошлины

В соответствии с п.11, 12 ст. 333.35 НК РФ платить не придется гражданам, признанным:

  • Полными кавалерами ордена Славы;
  • Героями РФ;
  • Героями Советского Союза;
  • Участниками ВОВ.

Если гражданину достался в наследство земельный участок, на котором находится жилой дом, комната, квартира или доли в перечисленном имуществе, то наследнику не придется платить госпошлину за свидетельство в том случае, если он проживал в комнате, доме, квартире совместно с завещателем и продолжает жить там после его смерти.

Каким образом оценить наследственное имущество

Для расчета суммы, необходимой к уплате по госпошлине, наследнику потребуется знать, сколько стоит принадлежащая ему доля.

С целью установления точной цены имущества, наследнику понадобятся услуги независимого эксперта, который определит рыночную, инвентаризационную, кадастровую или прочую стоимость наследства и составит соответствующее заключение. Также данную функцию может выполнить иное лицо, уполномоченное на действия такого рода.

Если обратиться к пп. 8,9 п.1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ, то там прописано, что стоимость недвижимого имущества (здесь есть исключение – это земельные участки), могут устанавливать:

  1. Организации, которые осуществляют учет объектов недвижимого имущества по месту его нахождения;
  2. Юридические лица, оценщики, обладающие правом заключать договора на проведение оценки.

Если необходимо оценить земельный участок, то гражданин вправе обратиться:

  • К государственным органам, которые осуществляют кадастровый учет;
  • К юридическим лицам, имеющим право на заключения договоров по оценке;
  • Оценщикам.

С целью оценки прочих ценных объектов собственности, которые были переданы по наследству, наследнику следует обратиться к независимым оценщикам (к примеру, машину), в судебно-экспертные учреждения органа юстиции или к юридическим лицам, которые наделены правом осуществлять оценку. Этот момент оговорен в пп. 7, 10 п.1 ст. 333.25 НК РФ.

Оценочная деятельность может проводиться физическими и юридическими лицами, являющимися членами саморегулируемых организаций оценщиков, которые застраховали свою ответственность.

Налог на имущество полученного по наследству

В соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 №2003-1 объекты имущества, которые были получены после завершения процедуры наследования, будут подвергаться налогообложению. Собственники имущества непосредственно будут выступать плательщиками имущественного налога.

Объекты недвижимого имущества, за которые необходимо уплатить налог

Объектами налогообложения являются следующие объекты недвижимого имущества, принадлежащие наследнику:

  1. Квартиры;
  2. Жилые дома;
  3. Комнаты;
  4. Дачные строения;
  5. Доли в праве собственности на объекты недвижимого имущества;
  6. Гаражи;
  7. Прочие строения, помещения, сооружения, которые принадлежат наследнику.

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Если обратиться к п.1 ст.4 Закона №2003-1 ФЗ, то там прописано, что от уплаты налогов будут освобождены граждане, принадлежащие к следующим категориям:

  • Герои РФ;
  • Военнослужащие;
  • Герои Советского Союза;
  • Лица, которые с детства были признаны инвалидами;
  • Лица, имеющие награду – орден Славы трех степеней;
  • Участники ВОВ, гражданской войны или прочих боевых операций;
  • Лица, имеющие инвалидность 1-ой или 2-й группы;
  • Бывшие военнослужащие, которые были уволены после достижения определенного возраста.

На законодательном уровне право не уплачивать налог на строения, сооружения, помещения, закреплено в п.2 ст.4 Закона №2003-1 ФЗ за следующими лицами:

  1. Гражданами, которые были уволены с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, на территории которых осуществлялись боевые действия;
  2. Пенсионерами;
  3. Супругами и родителями государственных служащих, военнослужащих, лишившихся жизни в период службы;
  4. Гражданами, которые получили земли с участками в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения, имеющих жилую площадь до 50 кв.м. и сооружений, строений хозяйственного типа, общая площадь которых не превышает 50 кв.м.;
  5. Гражданами, которые получили земельные наделы с помещениями, находящимися в собственности у народных мастеров, деятелей искусства и культуры.

Каков размер уплачиваемого налога на наследство

Налоговая ставка определяется в соответствии с законодательными актами, действующими в регионах.

Ставка зависит от суммарной стоимости всех объектов, с которых должен быть уплачен налог, их типа, месторасположения, а также коэффициента-дефлятора.

Налоговые платежи будут начисляться каждый год с того момента, как было принято наследство.

В п. 5 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 года №2003-1 прописано, что налог на имущество полученного по наследству, необходимо уплатить с момента, когда наследодатель простился с жизнью.

Но при этом нормы пп. 3 п.3 ст.

44 Налогового кодекса РФ свидетельствуют, что если у наследодателя имелись задолженности по налогу за данное имущество, то наследник должен погасить их в рамках стоимости принятого в наследство имущества.

Последним днем оплаты имущественного налога признается 1 ноября года, который следует за годом, в течение которого был начислен данный налог.

Налог на транспортное средство полученное по наследству

Когда в качестве наследства выступает автомобиль, то наследнику понадобится выплатить транспортный налог за полученную машину после ее регистрации – это прямая обязанность прописана на законодательном уровне.

Вдобавок, если у получателя наследства имелась задолженность по транспортному налогу, то, принимая в наследство транспортное средство, он обязан погасить ее в границах стоимости наследственного имущества. Этот момент оговорен в пп.3 п.3 ст. 44 НК РФ.

Налог будет взиматься со всех граждан, в отношении которых была осуществлена регистрация автотранспортных средств.

Расчет налога будет осуществлен органами, которые уполномочены на данные действия в соответствии с информацией, предоставленной гражданином в регистрационный орган, поставившим машину на государственный учет.

Приводим список собственности наследника, которая причислена к объектам налогообложения:

  1. Самолеты и вертолеты;
  2. Автомобили;
  3. Снегоходы и мотосани;
  4. Мотороллеры и мотоциклы;
  5. Моторные лодки и гидроциклы;
  6. Парусники, яхты, катера, теплоходы;
  7. Автобусы и прочие самоходные машины и механизмы на гусеничном и пневматическом ходу;
  8. Прочие воздушные и водные виды транспортных средств.

В список объектов налогообложения не входят:

  • Суда для промысловых целей;
  • Техника сельскохозяйственного назначения;
  • Легковые машины, мощность которых не превышает 100 л.с., которые предназначены для граждан-инвалидов и иных лиц, получающих социальную помощь;
  • Лодки, мощность которых не превышает 5 л.с.

Сумма налога на автотранспортное средство зависит от категории ТС, его мощности, региона, в котором проживает его собственник. Транспортный налог в соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ, оплачивается не ранее 1 ноября года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

Налог на земельные участки полученные по наследству

Федеральный закон от 29.11.2004 года ввел земельный налог. В соответствии с ним, наследникам, получившие право собственности на земельный надел, необходимо каждый год уплачивать земельный налог.

Момент смерти наследодателя будет считаться началом начисления платежей. Сумма налога напрямую связана с кадастровой стоимостью участка земли, принадлежащего наследнику.

Стоимость будет определена на основе результатов государственной оценки земли.

Кого избавили от уплаты налога на полученную по наследству землю

От обязанности вносить платежи в рамках налога на землю освобождаются лица, которые относятся к следующим категориям:

  • Народам, использующим земельные территории для промыслов, ведения хозяйства, для развития и сохранения традиционного образа жизни;
  • Малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока.

Налоговая ставка на земли для построек, участков сельскохозяйственного значения, огородов, садов равняется 0,3% от стоимости земельного надела. Иные земельные территории будут облагаться налогом по ставке в 1,5%.

Источник: http://www.PapaJurist.ru/nasledstvo/razmer-naloga-na-nasledstvo-po-zaveshchaniyu-i-po-zakonu/

Налог на наследство квартиры — что в него входит, какой размер, кому нужно платить

Налог на наследство квартиры — что в него входит, какой размер, кому нужно платить

До 2005 г. все наследники обязаны были декларировать имущество (в том числе, недвижимость), которое получали от покойных родственников, и оплачивать налоги за него.

Необходимость оплатить налог при наследовании квартиры объяснялась получением новых ценностей, приравниваемых к доходу. Однако с упомянутого 2005 г. данная обязанность отошла в прошлое.

Тем не менее, бесплатным наследование не стало, налоги заменила собой государственная пошлина, которую обязаны оплатить почти все наследники, за редким исключением.

Типы платежей при наследовании квартиры по закону и по завещанию

Под нотариальным налогом на наследство квартиры понимается сочетание всех сумм, которые обязаны оплатить наследники, получающие ценное имущество. Перед оформлением наследства, претендентам предстоит довольно большое количество трат, относящихся к двум категориям:

  • Услуги нотариальных контор по ведению дел о наследовании, оформлению и выдаче документов;
  • Государственная регистрация жилой недвижимости на нового владельца – наследника.

Платежи осуществляются либо одновременно, либо подряд (в случае с регистрацией квартир). Рассчитать общую сумму расходов рекомендуется заблаговременно.

Оплата нотариальной пошлины за вступление в наследство

О том, нужно ли платить за квартиру, полученную по наследству, говорит Налоговый Кодекс РФ.

В нём чётко определены группы граждан, для которых предусмотрена госпошлина за наследство.

К таким категориям относятся родственники и приемники наследодателя (если имеет место вступление в наследство после смерти по завещанию).

Стоимость оплаты пошлины регламентируется ст. 333 НК РФ и напрямую зависит от того, насколько близким родственником наследодателю приходился наследник:

  • 0,3 % от стоимости жилья оплачивают ближайшие родственники (супруги, дети, родители);
  • 0,6 % оплачивают все прочие наследники, включая приемников, не состоящих в кровном родстве с наследодателем.

Для первой категории наследников сумма выплаты в виде пошлины не может превышать 100 тыс. руб., для второй – 1 млн. руб.

Налоги при оформлении наследства на квартиру не касаются лиц, относящихся к следующим категориям:

  • Герои СССР и РФ;
  • Кавалеры Ордена Славы;
  • Участники ВОВ и инвалиды;
  • Несовершеннолетние;
  • Недееспособные (имеющие психические заболевания граждане).

Оценка квартиры для определения размера пошлины за оформление

Какой налог платится при вступлении в наследство на квартиру, определяется также и стоимостью данного вида недвижимости. Выявить текущую стоимость жилплощади наследникам предлагается самостоятельно. На основе предоставленной информации будет производиться и расчёт размера пошлины.

За определением текущей стоимости объекта на рынке региона наследникам необходимо обратиться к лицам, специализирующимся на данном виде деятельности.

Существует множество компаний и частных лиц, занимающихся деятельностью по экспертной оценке недвижимости.

Чтобы результат оценочной деятельности имел юридическую силу, оценщик должен иметь лицензию на такой род деятельности, а его решения должны быть застрахованы.

Оценка проводится не бесплатно, из личного бюджета наследников и не входит в размер налога на наследство квартиры. В некоторых случаях может потребоваться привлечение кадастровых инженеров – например, если в наследуемой квартире проводилась перепланировка.

Оценка в частных компаниях проводится за срок от нескольких дней до недели, а государственные органы (кадастровая плата, БТИ, и др.) могут затянуть процесс гораздо дольше.

Приступать к оценке текущей стоимости квартиры рекомендуется заблаговременно, т.к.

наследникам необходимо успеть оформить все документы за 6 месяцев с момента открытия наследства.

Отчёт об оценке необходимо предоставить нотариусу, ведущему дело о наследстве. Используя указанную там стоимость квартиры, а также степень родства наследника, нотариус укажет размер пошлины.

Размер пошлины зависит от результатов оценки недвижимости.

Какой налог нужно платить при перепродаже унаследованного жилья

Оплатив налог при вступлении в наследство по завещанию на квартиру или по закону, наследник становится полноправным владельцем имущества усопшего родственника.

Если квартира по каким-то причинам не нужна ему, или он заинтересован в получении финансов в большей степени, логичным решением станет продажа унаследованной недвижимости. Как говорилось в начале статьи, до 2005 г.

получение квартиры в наследство считалось обретением дохода, и в этой связи облагалось налогами.

Сейчас законодательство более точно определяет грань между получением дохода и местом для проживания. Например, наследник получил в наследство квартиру, надо ли платить налог, если он решает перепродать её? Законом определяется 2 варианта развития событий:

  • С момента получения свидетельства о вступлении в наследство прошло 5 лет. В таком случае, налог на продажу квартиры, полученной по наследству, оплатить необходимо.
  • Если с момента наследования прошло менее 5 лет, гражданину необходимо оплатить дополнительные 13 % налога за доход от полученного наследства, а также 13 % за доход от продажи. В случаях, когда продавец проживает за пределами РФ дольше полугода, размер налогов увеличивается до 30 %.

Таким образом, налогами облагаются только квартиры, действительно становящиеся доходными для наследников.

Если наследник получает жилую недвижимость и использует её по прямому назначению, налоги оплачивать не нужно, выплачивается только госпошлина за свидетельство о праве на наследство, за услуги нотариуса и регистрацию прав собственности на недвижимость.

Важная информация о новом законопроекте, предполагающем обязательную продажу квартиры, доставшейся по наследству двум и более наследникам, в этом видео:

Законодательная база о наследовании недвижимости достаточно подробна, регламентирует всевозможные вариации вступления в наследство. Получая жильё от родственника, наследникам рекомендуется заблаговременно уточнить все нюансы у нотариусов.

Во многих случаях размеры пошлины достаточно скромны.

Например, если наследник проживал в квартире вместе с усопшим и до его смерти, помогал в оплате коммунальных услуг, проведении ремонта и поддержании жилья в хорошем состоянии, пошлина не оплачивается.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.

Источник: http://napravah.com/nalog/na-nasledstvo-kvartiry.html

Налог при оформлении наследства на квартиру

Многих наследников беспокоит вопрос налогообложения имущества, полученного по наследству.

Среди желающих получить наследство распространены вопросы не только по поводу оформления документов на наследство, но и по вопросу стоимости его принятия. В данном контексте налог на наследство предполагается как одна из статей расходов наследника. Сколько же придется заплатить?

Налог на наследство квартиры

В связи с тем, что законодательство постоянно претерпевает какие-либо изменения, следует внимательно относиться к тем положениям, которые касаются налогов. Если уплата предполагается, но совершена не будет, последуют соответствующие санкции со стороны контролирующих органов: пени, штрафы и т.д.

Что касается налога на принятие наследства, то вступление в права наследование на квартиру не облагается налогом. Такое положение введено в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2006 года.

Наследники, получающие по наследству многие виды имущества, в том числе и недвижимость, полностью освобождаются от уплаты налога на принятие наследства.

Однако закон оставил обязанность уплатить налог тем наследникам, которые в качестве наследства получают:

  • денежные суммы, полученные за создание литературного произведения
  • вознаграждения в денежном эквиваленте, полученные за написание научного труда;
  • гонорары и иные вознаграждения, которые получил изобретатель или создатель промышленного образца.

Такие виды наследства считаются исключением из общего правила и облагаются налогом, а также обязательны к декларированию.

Ставка налога в данном случае составит 13% от суммы наследства налогооблагаемого типа.

Как следует из перечня налогооблагаемого наследственного имущества, квартира туда не входит.

Таким образом, к счастью наследников такой статьи расходов при получении квартиры по наследству, как налог, не будет.

Государственная пошлина

Когда наследники интересуются налогом при получении наследства, зачастую они имеют в виду любой платеж в пользу государства.

Когда им говорят, что налог отменен, они могут ошибочно подумать, что никаких затрат при оформлении наследства не возникнет. Однако это не совсем так.

Многие путают налог с государственной пошлиной.

Государственная пошлина – платеж, обязательный к совершению каждым наследником. Он осуществляется за получение свидетельства о праве на наследство.

Без представления квитанции об оплате пошлины нотариус не сможет выдать свидетельство о праве на наследство.

Размер государственной пошлины за получение свидетельство на право наследования квартиры нельзя установить точно без знания некоторых нюансов:

  • стоимость квартиры, которая указана в оценке, действительной на день смерти наследодателя;
  • близость и наличие родства между наследником и наследодателем. Чем ближе родственная связь, тем меньшую сумму государственной пошлины придется заплатить.

Эти факторы определяют размер государственной пошлины согласно НК РФ:

  • 0,3% уплачивается ближайшими родственниками умершего (1 и 2 очереди), но не больше 100 тысяч рублей;
  • 0,6% всеми остальными наследниками, но не более 1 миллиона рублей.

Расчет государственной пошлины в обоих случаях производится от суммы, указанной в отчете об оценке в качестве стоимости квартиры.

Отсюда понятно, какую важность имеет правильное и своевременное проведение оценки.

Именно она определяет уровень затрат наследника на оплату госпошлины и без ее проведения не обойдется ни один случай оформления наследства.

Освобождаются от обязанности платить государственную пошлину за принятие наследства лишь некоторые категории граждан в связи с особым их положением.

Таким образом, освобождение от уплаты налога при наследовании квартиры не означает отсутствие иных обязательных платежей. Государственная пошлина за получение свидетельства о праве на наследство выступает на сегодняшний день единственным обязательным платежом при оформлении наследства.

Налог при продаже квартиры, полученной по наследству

Зачастую наследники, оформляя наследство, знают, что пользоваться и владеть им самостоятельно не желают. Именно поэтому практически сразу после оформления, возникает необходимость продать полученную по наследству квартиру. Как же обстоит дело с налогообложением в этом случае?

Если принятие квартиры по наследству никакими налогами не облагается, то несколько другая ситуация с налогами обстоит при желании наследника продать квартиру, которая перешла к нему по наследству. Здесь уже придется уплатить государству 13% от стоимости проданного объекта недвижимости.

Налог уплачивается исключительно в том случае, если продажа состоялась в первые 3 года после перехода квартиры в собственность наследника.

Кроме того, наследник в случае продажи наследственной квартиры в указанный срок имеет право на получение соответствующего налогового вычета.

Вычет можно оформить в виде суммы, которая не облагается налогом, при продаже квартиры, полученной по наследству. Однако размер этой суммы не может превышать 1 миллиона рублей.

Вычет не предоставляется только по факту совершения продажи. Чтобы его получить, необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию и предоставить документы.

Среди обязательных бумаг для получения вычета:

  • справка по форме 3 НДФЛ;
  • документы, подтверждающие факт совершения продажи;
  • документы, предоставляющие данные о сумме продажи;
  • Заявление на предоставление вычета.

В зависимости от конкретного случая, налоговая инспекция может потребовать и иные документы для предоставления вычета.

При продаже квартиры, полученной по наследству, законом предусмотрено только два вида послаблений в праве уплаты налога:

  • те, кто получил квартиру по наследству более 3 лет назад и заключает сделку ее купли-продажи, не совершают выплаты;
  • право на получение вычета.

В итоге, налог на получение квартиры по наследству не выплачивается наследниками с 1 января 2006 года.

Однако за ними сохраняется обязанность выплаты государственной пошлины в размере, установленном для данного конкретного случая. Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, заплатить придется, если сделка купли-продажи состоялась в течение первых трех лет после получения наследства.

Источник: http://PravoNaNasledstvo.ru/oformlenie/nalog-pri-oformlenii-nasledstva-na-kvartiru.html

Налог при вступлении в наследство, налог на имущество полученное по наследству, какие налоги платятся при получении наследства

Налог при вступлении в наследство, налог на имущество полученное по наследству, какие налоги платятся при получении наследства

РОС-Наследство / Наследство / Налоги на вступление в наследство после смерти

2 216 просмотров

Часть 3 ФЗ № 156 «Гражданский Кодекс РФ» от 26.11.2001г. (далее – ГК РФ) определяет основные правила и принципы преемства. Вступить в наследство после смерти родственника можно двумя способами: по завещанию или по закону.

В первом случае наследственная масса полностью или частично распределяется согласно волеизъявлению покойного.

Во втором имущество наследуется в зависимости от степени близости родства с умершим, поскольку при жизни наследодатель не совершил завещание.

Облагается ли налогом наследство?

Родственники часто интересуются, нужно ли платить налог с наследства от близких родственников, и каков его размер.

В июле 2005 года ФЗ № 78 были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ), согласно которым этот налог был упразднен. Правка была закреплена п. 18 ст.

217 НК, и с этого момента из базы к налогообложению были исключены следующие виды наследуемого имущества:

  • на недвижимость;
  • на землю;
  • на транспорт;
  • на банковские депозиты.

Пунктом 18 ст. 217 НК РФ также были определены случаи, когда с правопреемников взимается налог на наследуемое имущество:

  • вознаграждения авторам научных, литературных трудов;
  • оплата за написание произведений искусства;
  • патенты на изобретения и промышленные образцы (модели).

Такое наследство отнесено законом в состав налоговой базы НДФЛ (налога на доходы физлиц) и облагается по ставке, действующей на момент вступления в наследство. В 2018 году НДФЛ составляет 13%.

Есть ли налог на наследство по завещанию?

Владелец имущества может заранее распорядиться нажитыми ценностями, разделив их между родственниками, оставив все одному лицу, посторонним людям или организации. Тогда наследополучатель вступает в права наследования согласно завещания.

Основные требования к оформлению документа — наличие заверения нотариусом; при пребывании в другом государстве — консульством РФ.

В исключительных случаях оно может быть заверено другим лицом: главврачом горбольницы, директором дома престарелых, капитаном судна, начальником арктической станции, командиром воинской части, начальником места лишения свободы, а впоследствии заверено нотариусом по месту проживания владельца ценностей.

Имущество, которое получено по завещанию, налогом не облагается. Это оговорено ст. 217 НК РФ.

Закон гласит, что, если наследник получил доход в денежной или имущественной форме, налог не платится.

Исключение составляет доход в виде постоянных выплат за авторские права или патент на изобретение, которые достались по наследству.

Какой размер налога на наследство?

Налог с наследуемого без завещания имущества не взымается, но обязательной выплатой является его составляющая — государственная пошлина или сбор.

В отличие от налога, она носит разовый характер и выплачивается не безвозмездно, а за свершение юридически значимого действия.

Таким образом, под налогом при вступлении в права наследования подразумевается именно государственная пошлина.

Размер налога без завещания

Государственная пошлина состоит из двух частей:

  • за совершение нотариальных действий – оплачивается преемником при обращении к нотариусу и оформлении первичных документов относительно открытия наследственного производства;
  • за выдачу свидетельства о наследственном праве.

Сумма госпошлины рассчитывается индивидуально и зависит от нескольких факторов: к какой очереди наследников относится родственник, какова стоимость имущества.

Согласно ст. 333.24 НК РФ в 2018 году размер нотариального платежа (ГП за наследственное производство) составляет:

  • заверение совершенного завещания – 100 руб.;
  • вскрытие и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
  • меры по описи и охране наследственной массы (имущества) – 600 руб.

Если для совершения нотариальных действий нотариус вынужден выехать на территорию клиента, то согласно статьи 333.25 сумма ГП к оплате должна быть увеличена в 1,5 раза.

Размер госпошлины за получение свидетельства о праве наследования пересматривается ежегодно.

Если наследство получено без завещания, то есть по закону, процент ГП в 2018 году равен:

  1. Для близких родственников (сыновья или дочери, переживший супруг или супруга, родители), браться и сестры (родные и сводные) – 0,3% от стоимости имущества, максимум 100 тысяч рублей.
  2. Для остальных родственников – 0,6% от стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

Размер налога по завещанию

Размер государственной пошлины при получении наследства по завещанию не отличается от суммы, обязательной к выплате при наследовании по закону.

Оплате подлежат услуги нотариуса (фиксированная сумма) и процент от стоимости имущественных средств: для наследников 1, 2 очередей — 0,3 % стоимости имущества, но в пределах 100 тыс. руб.

, для других очередей — 0,6% в пределах 1 млн руб.

Если преемников несколько, то госпошлина должна быть оплачена каждым из них. Реквизиты на оплату дает нотариус. Платеж вносится наличными в кассу банка или безналичным переводом до совершения нотариальных действий.

Налог на наследство близких родственников должен быть оплачен в течение 6 месяцев от даты открытия наследственного производства. В случае нарушения сроков оплаты по уважительной причине необходимо обращаться в суд с заявлением о восстановлении и указанием причин просрочки.

Налоги при наследовании недвижимости

Если наследованию подлежит недвижимое имущество, наследополучатель понесет дополнительные расходы, связанные с регистрацией недвижимости. Размер пошлины оговорен в ст. 333.33 НК РФ.

В общих случаях сумма, взимаемая с физических лиц за регистрацию права на недвижимость, составляет 2 тыс. руб., с юридических лиц — 22 тыс. руб. Однако есть исключения:

  • при регистрации права собственности на унаследованный земельный участок, предназначенный для строительства жилья или хозпостроек, ведения дачного хозяйства оплата составит 350 руб.;
  • при регистрации права на часть земли сельхозназначения сумма пошлины — 100 руб.;
  • если наследственная недвижимость является частью паевого инвестиционного фонда, регистрация на нее прав собственности обойдется в 22 тыс. руб.;
  • регистрация права на долю общей части недвижимости в многоквартирном доме составит 200 руб.;
  • при необходимости госрегистрации ипотеки размер пошлины для физических лиц составит 1 тыс. руб., для юридических — 4 тыс. руб.;
  • если необходимо изменить содержание договора о долевом строительстве в связи со сменой участника договора, сумма оплаты составит 350 руб.

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Налогом на имущество, обязательным для выплаты наследополучателем квартиры или дома, является местный сбор (ст. 399 НК РФ).

Он взимается с собственников любых помещений и сооружений.

Не подлежит налогообложению общее имущество многоквартирного дома: кладовые, чердаки, вентиляционные шахты, придомовой участок или сооружения и пр.

Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).

Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома — за вычетом 50 м2 его площади.

К льготным категориям относятся инвалиды 1, 2 групп и детства, участники ВОВ, пенсионеры и прочие лица, круг которых очерчен ст. 407 НК РФ.

Налог при получении в наследство земли

Если в наследство получен земельный участок, обязательной является выплата налога.

Плательщиками являются не только собственники земли, но и лица, у которых участок находится в постоянном использовании, кроме арендаторов и людей, пользующихся участком безвозмездно.

Налогом не облагается земля:

  • изъятая или ограниченная в обороте;
  • принадлежащая лесному хозяйству;
  • являющаяся общим имущественным фондом многоквартирного дома.

Оплата земельного налога осуществляется 1 раз в течение года.

База налогообложения определяется исходя из данных, зафиксированных в госкадастре и документах о праве на недвижимость.

Ставки налогов варьируются в зависимости от характера использования земельного участка или категории земель (ст. 394 НК РФ).

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Нередко наследополучатель при получении недвижимости по наследству желает ее продать. Налог с дохода взымается только при определенных обстоятельствах. Это зависит от того, какое время человек являлся владельцем недвижимости.

С 1 января 2016 г. продажа имущества, которое находится во владении менее 5 лет, облагается налогом.

Исключением является недвижимость, право собственности на которую возникло до 1 января 2016 г.

, полученная по наследству, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания или дарения. Для этих категорий освобождение от налога при продаже имущества составляет 3 года.

Как правильно определить срок владения имуществом? Согласно общепринятым правилам, имущество признается собственностью при регистрации права на владение и прекращается с даты внесения в госреестр информации о переходе права собственности другому лицу.

В случае наследования имущества при оформлении соответствующих документов началом отсчета срока владения является момент смерти наследодателя.

Пример. Владелец квартиры умер в 2010 г. Право собственности на недвижимость было оформлено наследником в 2016 г. При продаже квартиры в 2018 г. наследник был освобожден от уплаты налога на полученный доход, поскольку с момента смерти владельца прошло 7 лет.

Ставка налога НДФЛ при продаже недвижимости до истечения 3 лет составляет 13%, если человек проживает в России более чем 183 дня в году, в который производилась продажа квартиры. В противном случае ставка налога составит 30%.

При продаже недвижимости или ее части наследополучатель может рассчитывать на имущественный вычет, который имеет некоторые особенности:

  • вычет распространяется на имущество, находившееся в собственности менее 3 лет;
  • сумма вычета не может быть больше 1 млн. руб.;
  • произведение вычета возможно только при предоставлении в налоговый орган документа — налоговой декларации, в которой отражена сумма, полученная в результате реализации недвижимости;
  • право на имущественный вычет предоставляется единоразово;
  • если наследство принадлежит нескольким собственникам, сумма вычета распределяется между ними пропорционально (при долевом владении) или по договоренности.

Пример. Сестрам досталась в наследство квартира, которая была поделена между ними пополам. Спустя 2 года квартира была продана за 2,5 млн. руб.

Подав налоговую декларацию с указанной суммой, они заявили право на имущественный вычет. Каждая из сестер получила доход в размере 1,25 млн. руб., а имущественный вычет составил 500 тыс. руб.

Сумма налога, взимаемая с каждой из сестер, составила 97500 руб. (Расчет: (1 250 000 – 500 000) х 0, 13).

Декларация о доходах должна подаваться не позднее 30 апреля после истекшего налогового периода в бумажной форме самостоятельно, через нотариуса при наличии доверенности, заказным письмом или в электронной форме с цифровой подписью.

Сумму сбора наследополучатель перечисляет в бюджет по месту проживания до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Если сумма дохода после продажи недвижимости менее суммы вычета, налог равен 0. Подача декларации обязательна.

Штраф при несвоевременном предоставлении документов в налоговые органы — от 1000 руб.

Налог при получении в наследство автомобиля

Смерть владельца автомобиля является поводом для открытия наследства на транспортное средство. При этом все доверенности, выданные на него ранее, становятся недействительными.

Наследник подает документы для получения данного имущества по закону или завещанию и приобретает право собственности, а после оформления соответствующих документов имеет возможность им распоряжаться.

При обращении к нотариусу производится оценка машины. Определяется сумма, подлежащая оплате для выдачи свидетельства о наследовании имущества. Она вычисляется как процент от стоимости: 0,3 % для наследников 1, 2 и 0,6 % для прочих очередей соответственно.

При наследовании транспортного средства наследник обязан выплачивать транспортный налог. Его ставка зависит от технических параметров автомобиля.

Выплата сбора производится по месту нахождения транспортного средства до 1 октября года, следующего после завершившегося налогового периода. Как правило, владелец получает уведомление о необходимости оплаты налога.

При продаже автомобиля, как и в случае реализации недвижимости, НДФЛ составит 13% от величины дохода. Сумма вычета составляет 250 тыс. руб.

Кто освобождается от налога?

Платить государственную пошлину должны не все категории граждан. Статья 333.35 НК РФ выделяет льготные группы лиц, которые освобождены от уплаты ГП частично или в полном объеме. На данный момент право на льготу дается при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность к:

  • инвалидам первой и второй группы (льгота 50% от ставки госпошлины на дату оплаты);
  • участникам военных действий;
  • Героям СССР или Героям РФ;
  • кавалерам ордена Славы.

Также согласно ст. 333.38 НК РФ физические лица освобождаются от налога при выдаче свидетельства о наследовании:

  1. Недвижимости (не платит родственник, проживавший с покойным в одной квартире или доме до и после его смерти).
  2. Имущества жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении гражданского долга или служебных обязанностей.
  3. Сумм возмещений по договорам страхования, пенсий, зарплаты.

К льготным категориям также относятся лица:

  • Не достигшие совершеннолетия;
  • Признанные недееспособными.

Юрист рекомендует

Вступление в наследство – процедура не из дешевых. Особенно, если кроме активов родственники принимают и посмертные долги. Практикующие юристы сайта ros-nasledstvo.ru знают «слабые места» в законе, которые позволят:

  • сэкономить деньги на проведении независимой оценки имущества;
  • уменьшить размер госпошлины за получение нотариального свидетельства;
  • решить любые спорные вопросы между родственниками.

Для получения бесплатной консультации нужно заполнить электронную форму.

Сохраните или поделитесь ссылкой в социальных сетях

Источник: http://ros-nasledstvo.ru/nalogi-na-vstuplenie-v-nasledstvo-posle-smerti/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть