8(800)550-71-06

Земельный налог для юридических лиц в 2017 году: сроки и порядок уплаты

Содержание

Земельный налог: изменения расчета в 2017-2018 году

Земельный налог для юридических лиц в 2017 году: сроки и порядок уплаты

За последние несколько лет значительная часть россиян предпочла перебраться из благоустроенных квартир в частные домовладения.

Основным плюсом в пользу такого решения была возможность сэкономить на питании за счет приусадебного хозяйства и на оплате счетов от управляющих компаний за недобросовестную, а порой и вовсе не выполненную работу.

С середины прошлого года средства массовой информации стали публиковать пугающие прогнозы, согласно которым земельный налог будет увеличен в несколько раз. Следовательно, еще больше опустеет кошелек россиянина.

Действительно ли все так плохо и что ждет отечественных землевладельцев?

Новый земельный налог 2018: об изменениях и порядках начисления

Налог на землю учрежден российским Налоговым Кодексом (НК РФ), а регулируется местными властями городов и регионов.

Этот вид платежа является прерогативой органов местной власти и пополняет бюджет регионов.

Местные муниципалитеты уполномочены назначать размер налоговых ставок в рамках, продиктованных гл. №31 НК РФ, регламентировать порядок и срок уплаты (для учреждений), а также вводить льготы и освобождать отдельные категории граждан от уплаты налога.

Ранее величина налога на землю просчитывалась, опираясь на балансовую стоимость участка, которая была довольно низкой. Сумма, ставшая итогом этого подсчета, не являлась обременительной для плательщиков. В шестнадцатом году второго тысячелетия все кардинально изменилось.

Теперь земельный налог (далее как ЗН) будет начисляться с учетом кадастровой стоимости, приравненной к рыночной, что предвещает увеличение суммы в несколько раз.

Все дело в том, что устанавливалась кадастровая цена независимыми оценщиками, так сказать «на глазок», основываясь зачастую на недостоверных данных, и в отдельных случаях значительно превысила актуальную рыночную стоимость.

Объекты, попадающие под земельное налогообложение в 2018 году

Объектами обложения этим налогом признаны земельные участки, находящиеся на территории Российской Федерации, где данный вид налога внедряется нормативными актами, утвержденными региональными властями.

Причем эти земли должны быть собственностью граждан или организаций.


К основным объектам налогообложения относятся следующие земли сельскохозяйственного, рекреационного и промышленного предназначения:

  • участки для сельскохозяйственной деятельности организаций;
  • участки, принадлежавшие дачным сообществам и отдельным гражданам, приобретенные с целью вести подсобное хозяйство;
  • объекты, обеспечивающие деятельность промышленных предприятий. Сюда же относятся участки, под постройки сооружений, обеспечивающих работу организаций;
  • доли фонда лесных и водных территорий, которыми владеют учреждения и граждане в частности;
  • земли туристических и оздоровительных зон, также, если на них расположены пансионаты и базы отдыха и другие строения.

Не облагаются этим налогом участки, представляющие собственность государства, снятые с оборота в согласии с российским законодательством, представляющие историческую и природную ценность для страны, и участки, отпущенные под возведение многоквартирных домов.

Величина процентной ставки по земельному налогу для юридических и физических лиц

Земельные налоговые ставки регулируются местными муниципалитетами либо городскими властями. Однако, ст. № 394 НК РФ предусмотрен диапазон допустимых колебаний этой величины.

Если на момент расчета налоговая ставка (НС) определена местными властями, то при расчетах используется величина, прописанная НК РФ, на сегодняшний день:

  • для участков отрасли сельского хозяйства, земель, на коих располагаются здания жилищного фонда и коммунальные комплексы, а также площади, отведенные для подсобного хозяйства, статьей №394 НК учреждена НС в размере 0,3% от цены объекта по кадастру.
  • Для земель, использующихся для прочих нужд – 1,5% цены из кадастра.

Местные муниципалитеты уполномочены дифференцировать и регулировать налоговые ставки, отталкиваясь от категории земли, места расположения объекта, предназначения и разрешения на использование. Таким образом, в каждом регионе для определенного объекта может действовать своя НС.

Узнать ее можно на сайте (ФНС) Федеральной Налоговой Службы в подразделе «Справочная информация» или пройдя по ссылке: http://www.nalog.

ru/rn50/service/tax/, также из нормативных и правовых актов в местных муниципалитетах, зачастую эти данные размещаются на стендах и досках объявлений в районной ФНС.

Система расчетов налога на землю в 2018 году

Для физических лиц подсчеты буду производиться сотрудниками Налоговой Службы.

Этой категории граждан надо будет просто своевременно оплачивать счета, полученные в виде писем из вышеупомянутой инстанции.


В случае несогласия с суммой, указанной в счетах на оплату, можно посчитать ее самостоятельно, по несложной формуле:

Земельный налог=Кадастровая цена (за 1 кв. м)XПлощадь участка (в кв. м.)XНалоговая ставка (в %)

 
Эта стандартная формула расчета ЗН, не учитывающая льготы и уменьшительные коэффициенты. Для льготной категории населения сумма будет уменьшена с учетом льготного коэффициента.

Для граждан, вступивших в права собственности в середине календарного года, являвшегося отчетным периодом для налога на землю, сумма будет делиться на двенадцать, и умножаться на число месяцев официального владения участком. Для долевой собственности сумма будет распределена по налогоплательщикам согласно их долям.

То есть владельцу 1/3 участка придется заплатить 1/3 от общей величины налога.

Для вычисления нужно будет уточнить кадастровую стоимость своего объекта. Сделать это можно обратившись с запросом в Кадастровую палату или Росреестр, либо на их официальном сайте, также можно воспользоваться информационным порталом, следуя по ссылке: http://kadastr.ktotam.pro/.

С 2015 года с индивидуальных предпринимателей, являвшихся физическими лицами, сняли обязательства по предоставлению декларации на земельный налог. Теперь производить оплату они будут согласно счетам из Налоговой Инспекции.

Юридические лица совершать расчеты будут самостоятельно, с учетом всех особенностей: был ли перевод земли в другую категорию, изменение статуса физического лица на юридическое, начало либо окончание деятельности в середине отчетного года.

Как узнать размер земельного налога налоговой службы показано в видео.

Существующие льготы по земельному налогу в 2018 году

Как и любая другая форма налогообложения, ЗН имеет свои льготные категории среди физических лиц и организаций.

Льготные ставки, установленные Федеральным законодательством, распространяются на следующие группы лиц:

  • инвалидов и ветеранов ВОВ и других боевых действий.
  • инвалидов I и II группы, а также инвалидов детства.
  • героев РФ и Советского Союза.
  • граждан, участвовавших в испытаниях ядерного вооружения и устранения аварии на Чернобыльской АЭС.
  • инвалидов лучевой болезни, приобретенной в результате космических и ядерных испытаний.

Все вышеперечисленные лица вправе рассчитывать на понижение базы налога (цены участка по кадастру) на 10 000 рублей. Для этого нужно засвидетельствовать свои права предъявлением в налоговые органы необходимых документов.

Перечень освобожденных от земельного налога организаций федеральными властями указан в ст.№395 НК РФ. Остальные льготы утверждаются и распределяются органами местного муниципалитета.

Решения властей доводятся до населения путем публикаций в газетах и на стендах администрации.

Сроки и порядок уплаты налога в 2018 году

Оплачивать ЗН надлежит в регионе расположения объекта. Плательщики налога на землю — это физ. лица и объединения, ставшие собственниками или бессрочными владельцами участков земли. Сроки уплаты назначаются муниципалитетами и, как правило, различны для физ. лиц и юридических.

Физические лица и ИП, причисленные к таковым, получают налоговое уведомление с указанным размером суммы и сроком уплаты. Последние изменения Федерального Закона (ФЗ №320) от 23.11.2015 утвердили срок уплаты до первого декабря года, наступившего за «оплачиваемым годом».

Источник: http://vesbiz.ru/pravo/zemelnyj-nalog.html

Земельный налог для юридических лиц в 2017 году: правила расчета, сроки и порядок оплаты

x

Check Also

Перечень и правила оформления субсидий малоимущим семьям Каждая малоимущая семья в нашей стране имеет право на получение ряда субсидий.

Однако незнание действующего законодательства приводит к тому, что не все семьи ими пользуются и готовы отдать весь свой месячный доход, только бы оплатить коммунальные услуги и избежать возникновению задолженностей.

Что такое президентская стипендия. Правила ее назначения Ратифицирование президентской стипендии произошло еще в то время, когда страной руководил Б.Н. Ельцин. Тогда на нее могли рассчитывать только одаренные студенты и аспиранты.

Правила получения и размер губернаторской стипендии Государственную стипендию предоставляют всем студентам, нуждающимся в социальных выплатах. Данный вид помощи включает в себя и губернаторскую стипендию, которая реализует региональную поддержку молодежи.

Основания и правила оформления академического отпуска по семейным обстоятельствам Обучение в ВУЗе, как собственно и трудовая деятельность предполагает ежедневное посещение занятий, за исключением времени каникул и плановых выходных.

Последние изменения в законе «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» На протяжении последних нескольких лет пенсионное законодательство претерпело значительные изменения.

Правила и порядок оформления опекунства над инвалидом В опеке нуждаются не только несовершеннолетние дети, но и взрослые граждане, которые в силу своего здоровья или возраста, не могут самостоятельно ухаживать за собой, решать бытовые проблемы.

Виды льгот для сельских учителей в Алтайском крае Условия работы и жизни во многих отдаленных местностях приближаются к экстремальным, потому молодежь не особенно стремится начинать преподавательскую карьеру с глубинки в деревне.

Правила и порядок получения гранта на развитие сельского хозяйства Агропромышленный комплекс – это важнейшая составная часть экономики России, производящая жизненно важную для населения продукцию и обладающая огромным экономическим потенциалом.

Правила расчета пенсии для граждан, родившихся до 1967 года Все граждане нашей страны, независимо от трудового стажа, имеют право на поддержку государства в преклонном возрасте.

Правила разработки бизнес-плана для получения субсидии для открытия и развития бизнеса Иметь собственный бизнес мечтает немало граждан. Однако часто грандиозные планы на осуществление давней мечты рушатся из-за элементарной нехватки средств.

Правила расчета и начисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении Каждый гражданин РФ, который работает официально, имеет полное право на получение денежной компенсации за неиспользуемый отпуск.

Пособие по безработице: размер и правила получения Оказаться безработным может каждый и в любой момент! Поэтому, как получить от государства поддержку в виде соответствующего пособия, куда за ним обратиться и сколько времени ожидать его, следует знать всем.

Правила оказания государственной социальной помощи Государственная социальная помощь предполагает выделение финансовых средств гражданам (выплат, пособий, субсидий), входящим в состав какого-либо незащищенного слоя.

Подготовка пакета документов для оформления ипотечного кредита Для многих семей ипотека является единственным способом приобретения собственного жилья. Ведь платить частями в течение длительного периода времени гораздо проще, чем отдать сумму с 6-ю нулями единоразово.

Размер и правила начисления стипендии аспирантам в 2017 году Российская система образования с начала 2000-х годов претерпевала многочисленные изменения, реформы, доработки и нововведения.

Снижение ставок по ипотечным кредитам в банках России В первые месяцы нынешнего года представители некоторых банков объявили об уменьшении процентов за кредиты.

Выплаты многодетным семьям вместо выделения земельных участков Каждая многодетная семья имеет право получить в собственность земельный участок в том регионе, где она проживает.

Перечень налоговых льгот для ветеранов боевых действий Под определением “налоговые льготы” подразумеваются определенные скидки (в полном либо частичном объеме), которые в первую очередь направлены на улучшение жизнедеятельности тех категорий людей, имеющих право их оформлять.

Правила и порядок оформления дополнительного отпуска ликвидаторам и пострадавшим от аварии на ЧАЭС 30 лет назад произошла чудовищная катастрофа, которая повергла весь мир в шок.

Как правильно и быстро проверить очередь в детский сад через Интернет Детский садик, это первый этап в жизни маленького малыша и родителей, которого все ждут. Но прежде чем пойти в детский сад, следует поставить своего малыша в очередь по распределению.

Способы и правила оформления паспорта в 14 лет При наступлении 14-летнего возраста ребенка, перед каждым родителем стоит вопрос – как оформить ему паспорт.

Чем грозит его оформление позже установленного срока? Какими способами можно подать необходимый пакет документов? Что входит в его перечень? Как составить заявление и многие другие проблемы.

Виды и программы государственной поддержки малого бизнеса В 2017 году Правительство РФ продолжает осуществлять помощь малому и среднему бизнесу за счет федеральных и региональных программ.

Правила и особенности составления бизнес-плана для получения гранта 1,5 млн. руб.

на развитие сельского хозяйства Принятое решение европейских стран о применении ряда санкций в отношении РФ заставило правительство страны направить имеющиеся силы на замещение импортных товаров собственным продовольствием.

Правила назначения академической стипендии Стипендия – это желанное дополнение бюджета и награда за приложенные труды.

Объявление благодарности или вручение грамоты, конечно, всегда приятно получить, но и от денежного выражения обычно никто не отказывается, особенно студент, мечтающий о финансовой стабильности.

Источник: http://ari-m.ru/lgoty-i-vyplaty/zemelnyj-nalog-dlya-yuridicheskix-lic-v-2017-godu-pravila-rascheta-sroki-i-poryadok-oplaty

Земельный налог для юридических лиц

Земельный налог для юридических лиц, использующих земли в различных целях различен, но рассчитывается в процентах от цены участка по кадастру. Рассмотрим механизм расчета налога, применяемые ставки, особенности уплаты и штрафные санкции при неуплате земельного налога юридическими лицами.

Налог на землю для юридических лиц: объекты

Облагаются налогом для предприятий и компаний земельные участки, находящиеся на территории муниципалитетов. Не имеют статус налогового объекта только земли, изъятые из оборота, относимые к лесному фонду или занятые объектами госсобственности.

Налог на имущество с земельного участка организации: налоговая база

Выяснить величину налоговой базы земли, имеющейся в распоряжении компании можно, обратившись на сайт Росреестра, либо сделать официальный запрос в территориальное отделение ведомства и получить соответствующую справку.

Кадастровая стоимость участка должна быть установлена на 1 января в отчетном периоде и опубликована на административном сайте региональными властями.

Если стоимость по кадастру не рассчитана, поскольку не все регионы пока успели установить ее, то в расчете участвует нормативная стоимость.

Земельный налог организаций: ставки

Российским законодательством установлена обязанность уплаты налога на землю для юридических лиц, в собственности которых имеются соответственно оформленные земельные участки. Расчет базируется на знании кадастровой стоимости участка и действующей налоговой ставки.

Ставки устанавливаются НПА региональных образований в размере не выше:

  • 0,3%, если участки:
    • – являются землями сельхозназначения и используются для производства сельхозпродукции;
    • – заняты объектами жилфонда, инженерных коммуникаций жилищно-коммунального комплекса или приобретены/получены для жилищной застройки;
  • 1,5% для участков, используемых в других целях, например, коммерческих.

Региональным властям дано право устанавливать налоговые ставки – снижать либо повышать их, не превышая установленного НК РФ вышеуказанного норматива.

Земельный налог для организаций в 2017 году: расчет

Налог на землю для юридических лиц в 2017 году исчисляется по формуле, предлагаемой ст. 396 НК РФ:

Нз = Ск * Сн, где

Нз – сумма налога,

Ск – стоимость участка по кадастру (или нормативная, если кадастровая еще не определена),

Сн – действующая ставка.

Освобождение от уплаты земельного налога юридическими лицами

Существует весьма внушительный перечень организаций, освобожденных от уплаты налога. Это земли:

  • уголовно-исправительных учреждений;
  • госавтодорог;
  • религиозных комплексов;
  • организаций инвалидов;
  • предприятий, занимающихся художественными промыслами;
  • особых и свободных экономических зон, а также центра «Сколково».

На усмотрение местных законодателей могут устанавливаться и другие категории плательщиков-льготников.

Как платить земельный налог юридическим лицам

Как правило, власти региона, устанавливают поквартальную уплату, и земельный налог для юрлиц рассчитывается частями: по окончании каждого квартала они исчисляют и уплачивают авансовые платежи по формуле:

Нз = Ск * Сн * ¼, т.е. от годовой суммы налога рассчитывают четвертую часть.

Авансовые платежи, высчитываемые поквартально, уплачиваются накопительным порядком в соответствии с условиями, установленными в регионе. Окончательный платеж рассчитывают как разницу общей суммы налога и уплаченных авансов.

Земельный налог: сроки уплаты для юридических лиц

Определение сроков уплаты налога действующим законодательством также отдано в введение местных образований. Поэтому каждое предприятие ориентируется на принятые региональные документы.

Чаще всего ими устанавливаются определенные сроки уплаты авансов и окончательной суммы налога.

И, если точные даты поквартальных авансов необходимо устанавливать по каждому региону, то срок окончательного платежа по году не должен быть позднее установленного в НК РФ: юридические лица уплачивают земельный налог не позднее 1 февраля наступившего за отчетным года.

Куда платить земельный налог организации

Земельный налог для юридических лиц рассчитывается и уплачивается в ИФНС по месту расположения компании.

По окончании налогового периода (года) фирма обязана представить в налоговую инспекцию по месту нахождения участка соответствующую декларацию установленной формы.

Декларируют налог на землю для юрлиц исключительно компании, если они входят в какую-либо категорию плательщиков этого налога.

Уплата земельного налога юридическими лицами: ответственность компаний

При нарушении сроков уплаты налога, либо неуплате законодателями предусмотрены штрафные санкции. Так, несоблюдение сроков платежа приведет к выписке штрафа должностному лицу в пределах 300 – 500 рублей, а неуплата грозит компании более солидным наказанием – 5% от неуплаченной суммы.

Источник: https://spmag.ru/articles/zemelnyy-nalog-dlya-yuridicheskih-lic

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2016-2017 годах

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2016-2017 годах

Сроки уплаты земельного налога для налогоплательщиков-физлиц устанавливаются в законодательных актах субъектов РФ, но не позже 1 декабря года, следующего за отчетным.

Что касается сроков уплаты земельного налога для юрлиц, то они не могут начинаться ранее граничного срока для сдачи декларации — 1 февраля.

Подробнее о порядке и сроках уплаты налога читайте в нашей статье.

Порядок оплаты земельного налога для юрлиц

Как оплатить земельный налог

Когда уплачивается земельный налог

Как заплатить земельный налог физическим лицам

Итоги

Порядок оплаты земельного налога для юрлиц

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 Налогового кодекса. В сравнении с 2016 годом для 2017 года изменений в них нет.

Конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение об их уплате) и самого земельного налога устанавливаются представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это последний день месяца, следующий за отчетным кварталом.

Подробности узнайте здесь.

Налогоплательщики-юрлица самостоятельно исчисляют суммы авансовых платежей и налога, исходя из принятых в регионе ставок и правил.

Муниципальные органы управления вправе утверждать налоговые ставки для отдельных категорий земельных участков, не нарушая при этом предельных значений, установленных в ст. 394 Налогового кодекса.

Также местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей.

Если она будет определена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов). Она должна быть внесена в местный бюджет в установленный в регионе срок.

Пример расчета налога на землю см. в материале «Как рассчитать земельный налог в 2017 году (пример)?».

Для налогоплательщиков, избравших упрощенную систему налогообложения, будет полезна статья «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».

Как оплатить земельный налог?

Уплата земельного налога в 2016–2017 годахфизлицами может быть проведена различными способами:

  • через банк или через платежный терминал — по штрихкоду или по индексу документа, указанного в налоговом уведомлении;

ВНИМАНИЕ! Налог нельзя уплатить кредиткой супруга. Только собственной.

  • онлайн — через сервис по перечислению налогов на сайте ФНС;
  • с мобильного телефона или из электронного кошелька;
  • в онлайн-режиме через сервисы oplatagosuslug.ru или муниципальный сервис «Заплати налоги»;
  • при помощи интернет-банкинга, подключенного обслуживающим личный счет физлица банком.

Для юрлиц способ один: перечисление денег через банк посредством платежного поручения.

Порядок заполнения платежного поручения и пример его оформления для уплаты земельного налога в Москве см. здесь.

Когда уплачивается земельный налог

Сроки оплаты земельного налогапо итогам года для юрлиц — с 1 февраля года, следующего за отчетным, до даты, установленной местными актами.

Срок перечисления авансовых платежей устанавливается нормативными актами субъектов РФ. Например, в Москве они уплачиваются до конца месяца, который следует за отчетным кварталом.

Подробности см. в материале «Земельный налог: авансовые платежи — сроки уплаты 2017».

О том, по каким налогам юрлицом не подается декларация, читайте в статье «По некоторым налогам декларации можно не представлять».

Срок уплаты налога за 2014 год для физлиц был установлен до 1 октября 2015 года.

Начиная с 2015 года они должны уплатить налог до 1 декабря  года, следующего за отчетным.

Например, за 2016 год налог на землю нужно уплатить не позднее 1 декабря 2017 года, а за 2017-й — не позднее 1 декабря 2018 года.

Аналогичный порядок и срок уплаты действует и для ИП — начиная с налога за 2015 год. А за 2014 год они уплачивали и декларировали налог так же, как организации.

О том как был реформирован закон в части налогообложения земли для ИП в 2015 году, читайте здесь.

Как заплатить земельный налог физическим лицам

С 2015 года для физлиц и ИП действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший 3 налоговых периода.

В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС.

Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно здесь.

Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.

Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых 3 лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2.

Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.

Подробности см. в материале «Коэффициент земельного налога в 2017 году».

Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный.

А если после 15-го числа — то налог начинает начисляться со следующего месяца.

Аналогичные правила действуют при выбытии участка из собственности: если это событие произошло до 15-го числа месяца, то данный месяц при расчете налога не учитывается, а если после 15-го — месяц в расчете участвует.

Итоги

Порядок и сроки уплаты налога на землю устанавливаются местными законодателями. При этом местные законы не могут противоречить Налоговому кодексу.

Организации рассчитывают величину налога самостоятельно.

Уплата налога осуществляется ежеквартально и по итогам года, но не ранее 1 февраля года, идущего за отчетным, если иные сроки не установлены на уровне региона.

Физлица и ИП получают налоговое уведомление от ФНС и уплачивают налог по итогам года не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Источник: http://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/uplata_zemelnogo_naloga/poryadok_i_sroki_uplaty_zemel_nogo_naloga/

Правила оплаты земельного налога юридическими лицами

Среди множества различных налогов есть налог на землю, который обязаны оплачивать любые лица, владеющие участком земли.

При этом у юридических лиц есть свои особенности уплаты такого налога.

К тому же, с 2017 года система налогообложения за владения землёй претерпела изменения. Об этом будет рассказано в рамках статьи.

Особенности расчета размера взносов

Изменения 17-го года в налоге на земельные участки касаются способа его начисления.

Прежде размер налога вычислялся согласно балансовой стоимости участка. С этого года основой начисления становится кадастровая стоимость земли (её цена с учётом земельного кадастра и параметров). Здесь важен сам принцип определения стоимости.

Большая часть регионов для этого использует газетные объявления о продаже земель. Минус в том, что продавцы в объявлении часто завышают цену на продаваемый участок, когда объявление о продаже размещается на доске объявления.

Одновременно с этим государство пошло на некоторые уступки:

  • Нововведение коснулось только 29 регионов, а не всей страны. Система расчёта пока что считается скорее тестовой, по результатам которой она может быть скорректирована.
  • Введена дифференцированная ставка, которая в полном размере будет действовать только к 2020 г. До этого момента она будет расти на 20% каждый год вплоть до обозначенной даты.

Если владелец участка не согласен с оценкой его кадастровой стоимости, закон даёт ему право обратиться в суд для разрешения спорной ситуации.

Вы можете самостоятельно рассчитать стоимость земли, зайдя на сайт Росреестра: туда вбивается кадастровый номер земельного участка, а затем ресурс выдаёт его точную цену.

С этой же целью можно зайти на сайт nalog.ru и посмотреть информацию о ставках и льготах по ЗН.

Величина ставки определяется муниципалитетом и городскими властями, если он находится в пределах муниципалитета.

В налоговом кодексе указаны предельные диапазоны, используемые для определения величины выплаты.

В теории, все налоговые поступления будут идти в бюджет субъекта для развития его инфраструктуры.

Участки сельхоз назначения (если на них имеются жилые здания, коммунальный фонд или подсобное хозяйство) оплачиваются в соответствии со ставкой в 0.

3% от кадастровой стоимости. Для земель, используемых по другому назначению, установлена ставка размером 1.5% от кадастровой стоимости.

Помимо этого, органы местной власти могут дифференцировать ставку с учётом категории участка, его месторасположения и разрешения на использования. Окончательный размер налога зависит от того, как именно будет использоваться земля.

Для расчёта ЗН используется следующая формула:

Земельный налог = кадастровая стоимость участка (за 1 кв.м.) × площадь ЗУ × налоговая ставка (%)

Формула может измениться, если юридическое лицо обладает льготами или иными послаблениями. Решение об этом принимают местные власти.

Выплаты в государственную казну за владение и пользование землёй регулируются согласно:

  • Налоговому кодексу.
  • ФЗ.
  • Законодательным актам, принятыми субъектами РФ.

Хотя сбор носит локальный (региональный) статус, в НК установлены и общероссийские правила проведения расчёта и выплаты.

Кто и за что должен платить

Основные объекты земельного налогообложения (ЗН), принадлежащие или используемые юридическими лицами, выглядят следующим образом:

  • Земельные участки (ЗУ), на которых организация занимается сельхоздеятельностью.
  • Лесные и водные территории, находящиеся в собственности у компаний.
  • Туристические и лечебно-оздоровительные зоны, если на этой территории имеются пансионаты, базы отдыха, лечебные центры и т.п.
  • ЗУ, которые обеспечивают работу промышленных предприятий, а также земли, отведённые для постройки сооружений и конструкций для обеспечения работы.

Организация будет обязана уплачивать ЗН, если:

Фирмы, которые арендуют землю, освобождены от уплаты ЗН. Это же касается наделов, которые получили для безвозмездного пользования на определённый срок.

Налог не выплачивают только за те участки, которые являются государственной собственностью, и были сняты в соответствии с законодательством.

Для этого они должны обладать природной или исторической ценностью для всей страны. ЗН также не облагаются участки, на которых строятся многоквартирные дома.

Компании, являющиеся крупнейшими земельными налогоплательщиками (обладают данным статусом), сдают декларации только в МИ ФНС.

ЗН также оплачивается и при продаже земли её владельцем (компанией). В зависимости от схемы налогообложения условия могут крайне измениться:

  • Если юр. лицо избрало общую систему выплаты налога, тогда, продавая участок, компания должна заплатить налог на прибыль в размере 24%.
  • При упрощённой системе фирма уплачивает 6% от дохода (согласно 346 ст. НК).
  • УСН по ставке 15% полученного дохода с вычетом расходов. Издержками могут считать услуги юристов и нотариусов, оплату за строительно-техническую и кадастровую документацию, а также за госпошлины.

Сроки внесения взносов в бюджет

У муниципалитета есть различные возможности для проведения земельного налогообложения.

Так, местные власти имеют право самостоятельно определять срок выплаты налога, которые будут различаться в зависимости от того, с какого лица он собирается – юридического или физического. Однако срок должен быть не позднее первого февраля следующего года.

Итого, за год производится несколько выплат:

  • Авансы – трижды в конце последнего месяца квартала (чаще всего).
  • Окончательная выплата – до 01. 02. следующего года.

Согласно ФЗ, крайнее число для оплаты земельного налога – 1 февраля (397 и 398 статьи НК). Однако юр. лица не могут выплатить взимаемую сумму, пока не наступит отчётная дата (согласно ст. 397 НК РФ).

Те юридические лица, которые весь год вносили аванс каждый квартал, получают свой график выплат. Они должны производиться не позднее последнего месяца.

Последний квартал оплачивается до 1 февраля нового календарного года.

Если в отношении компании не было принято конкретных постановлений с индивидуальными условиями оплаты ЗН со стороны местных властей, юр. лица проводят оплату согласно общеустановленным нормам.

Правила вычисления суммы

Юр. лица должны проводить расчёты самостоятельно, учитывая все особенности участка:

  • Переводили ли ЗУ в другую категорию.
  • Изменился ли статус фирмы и т.п.

Налоговый кодекс предусматривает определённые грани взимаемой выплаты. Соответственно, в каждом регионе может быть своя налоговая ставка, которая не должна превышать дозволенной величины.

Для всех лиц имеется возможность выплачивать налоги на льготных условиях. Это закреплено в статье 395 НК РФ, в которой дан перечень юридических лиц, которые могут получить льготы на выплату земельного налога. К таким относят:

  • Учреждения, использующие земли, на которых расположены общедоступные автодороги.
  • Организации с религиозной направленностью.
  • Социальные центры для инвалидов (при условии, что инвалиды составляют не меньше 4/5 от всех участников организации).
  • Организации, подчинённые ФСИН.
  • Предприятий художественной деятельности.
  • Свободные экономические зоны.

Муниципалитет имеет право самостоятельно определять, какие именно учреждения имеют право (на местах) стать получателями льгот на оплату налога. Решение о внесении в попадании в список льготников органы власти опубликовывают в газетах и на стендах городской администрации.

Порядок оплаты

ЗН необходимо оплачивать в учреждениях по месторасположению участка.

Для этого должен быть заполнен бланк декларации земельного налогообложения (в электронном или бумажном виде). Печатный вариант предоставляется в инспекцию на месте, а электронный можно отправить по почте.

В декларации необходимо указать:

  • Общую (годовую) сумму выплаты.
  • Адрес и месторасположение (координаты) ЗУ согласно межевому плану.
  • Квадратура (площадь) ЗУ.
  • Кадастровую стоимость надела (согласно документации из Росреестра).

При определении ЗН не учитывают результаты деятельности и полученную прибыль – гораздо важнее кадастровая стоимость и площадь участка. Для выяснения точной суммы можно сделать официальный запрос в местное отделение налогового ведомства, после чего вам направят справку.

Раньше, чем за месяц до установленного срока выплаты, ИФНС отправляет предприятиям заказные письма, в которых указывает:

  • Местонахождение земельного надела.
  • Его площадь.
  • Кадастровая стоимость, установленная в действующем году.
  • % налоговой ставки.
  • Общий размер выплаты.

Лучше, чтобы эти данные до оплаты были проверены бухгалтерским отделом организации. Возможно, в них были допущены ошибки.

Штраф за неуплату

При просрочке по оплате налога вас ожидают штраф в размере (согласно ст. 110 НК):

  • 20% от всей суммы, взимаемой за год, если задержка произошла непредумышленно (если лицо не осознавало, что совершает неправомерные действия).
  • 40% если платёж был проигнорирован умышленно (если действия были осуществлены целенаправленно).

Помимо этого, будет начислена пеня – 1:300 от ставки рефинансирования, установленной в день просрочки.

https://www.youtube.com/watch?v=4nwwS25u1P0

Об изменениях в правилах уплаты земельного налога рассказано в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-18-46 (Москва)

+7 (812) 309-91-23 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 доб. 193 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://PropertyHelp.ru/nalogi/oplata/zemelnij-nalog-dlia-yuridicheskix-lic.html

Земельный налог в 2017 году: изменения и особенности расчёта – Промразвитие

Частные лица и организации, имеющие в собственности земельные участки, обязаны ежегодно уплачивать за них налоги в государственную казну. В этой статье мы рассмотрим порядок их начисления, произошедшие изменения в текущем году и особенности расчёта.

После того, как будут зарегистрированы права на собственность участка, в надзорную инспекцию поступают данные о новом владельце и начинается начисление. Им облагаются:

  • участки, предназначенные для с/х целей;
  • земля под ИЖС;
  • участки, приобретённые для фермерского хозяйства и огородничества;
  • земли садовых товариществ.

Ставка земельного налога в 2017 году

Она устанавливается муниципальными властями и в каждом регионе имеет свой размер, который не может превышать в текущем году 0,3%.

Интересный факт! Её точную величину можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции в соответствующем разделе. Для этого необходимо выбрать интересующий период и воспользоваться кнопкой поиска. Далее выбираем подробную информацию и необходимые параметры.

Частные лица уплачивают пошлину на общих основаниях. Она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, который указывается в государственном реестре. Далее это значение умножается на коэффициент, установленную в конкретном регионе.

Для предприятий и предпринимателей она является такой же, как и для частных лиц и не может быть больше установленного значения, если объект используется для сельскохозяйственных нужд или для фонда жилищного строительства. Иные участки облагаются им в 1,5%. Юридические лица самостоятельно составляют декларацию и производят оплату. Налоговым периодом по данной пошлине считается один год.

Срок уплаты земельного налога в 2017 году

Частные лица и предприниматели обязаны произвести перевод средств до 1 декабря текущего года. Напомним, что оплата производится за прошедший год. В этом году отчётные лица будут оплачивать за 2016 год.

За месяц до указанной даты им приходят письменные уведомления из надзорного органа, в которых указан размер платежа и имеется квитанция на оплату.

Произвести её можно при помощи онлайн-сервисов или через кассу любого отделения банка.

Для юридических лиц установленные иные временные рамки, поскольку им не приходят письменные уведомления, а они самостоятельно составляют декларацию и производят перечисление средств.

Организации раз в квартал производят отчисления авансовых платежей, которые включают и сумму налога. В конце апреля, июля и октября компании и фирмы уплачивают их за текущий год.

Последний квартал действующего периода оплачивается до февраля следующего года.

Налог с продажи земельного участка в 2017 году

Его величина составляет 13% от стоимости продаваемого имущества. Он уплачивается в том случае, если период владения им менее 5 лет. Продать землю раньше этого срока без начисления пошлины можно, когда она:

  • приватизирована;
  • перешла в собственность по договору содержания с иждивением;
  • получена по договору дарения или наследству от ближайших родственников.

В перечисленных случаях время владения сокращается до 3 лет. Совершая продажу ранее этого периода необходимо будет внести в казну государства обязательные отчисления.

Земельный налог в 2017 году для физических и юридических лиц

Любое лицо, имеющее в собственности земельный участок, обязано уплачивать в бюджет отчисления за данную площадь. Ставки, применяемые к собственникам, едины, вне зависимости от того, являются они частными пользователями, предпринимателями или организациями.

Единственное отличие заключается в сроках уплаты и порядке оформления документации. Фирмы и компании самостоятельно заполняют декларации, и подают отчёты в надзорный орган. Частным лицам необходимо только вовремя произвести взносы по ведомостям, которые приходят от надзорной службы.

Новые изменения в земельном налоге в 2017 году

Интересный факт! В текущем году вступает в силу изменение, касающееся порядка начисления и расчёта данной пошлины. Она будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, которая приравнена к рыночной цене.

Это ударит по карману граждан и отразится на размере отчислений, существенно их увеличив. Ранее величина отчислений определялась исходя из балансовой оценки, поэтому их размер был таким низким.

Повышение будет происходить постепенно и растянется на несколько этапов.

Начиная с этого года размер платежа будет увеличиваться на 1/5 и дойдёт до необходимого значения не раньше, чем к 2022 году.

Это позволит гражданам страны комфортно адаптироваться к новым суммам, которые придётся перечислять в государственный бюджет. Данные изменения коснутся всех регионов РФ.

Все денежные средства собственников будут оставаться в местных бюджетах, тем самым формируя их.

Благодаря этому возникнет новый источник финансирования, который поможет в улучшении инфраструктуры.

В настоящее время этот вопрос крайне актуален, поскольку после кризиса ситуация в некоторых регионах остаётся крайне плачевной и бюджет испытывает острую нехватку средств.

Как рассчитать земельный налог в 2017 году

Формула для определения размера отчислений выглядит следующим образом:

Кадастровая стоимость (за 1 м²) * площадь объекта (м²) * коэффициент (%)

Это стандартный вариант вычисления, который не учитывает всевозможные вычеты и льготы. Если таковые имеются, то они будут направлены на уменьшение базы, что скажется на снижении размера обязательных отчислений.

Для собственников, которые вступили в права владения в середине или конце календарного года, полученная сумма будет делиться на 12 месяцев и умножаться на фактическое число месяцев владения участком. Долевое владение подразумевает распределение платежа согласно величине доли, находящейся в пользовании. Имеющему ¼ от площади придётся заплатить четверть от общей суммы.

Узнать кадастровую стоимость можно при обращении в Кадастровую палату или Росеестр.

Там содержатся все данные об объекте, его площадь, расположение, индивидуальный номер и стоимость, используемая при определении величины сбора.

Также её можно узнать при помощи онлайн-сервисов, которые имеются на различных сайтах.

Индивидуальные предприниматели наравне с частными лицами освобождены от самостоятельного расчёта. Им приходит письменное уведомление, содержащее информацию и точную сумму, которую необходимо заплатить. Организации же производят расчёт самостоятельно, и после этого осуществляют перечисления.

Льготы по земельному налогу в 2017 году

От уплаты освобождаются не только отдельные категории граждан, но и в некоторых случаях организации и предприниматели. К частным лицам, которые имеют льготы, относятся:

  • Герои Советского Союза и России, а также награждённые орденом Славы;
  • инвалиды 1 и 2 степени, установленной до 2004 года, инвалиды 3 степени;
  • испытатели ядерного оружия и ликвидаторы техногенных катастроф;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской атомной электростанции;
  • участники Великой Отечественной Войны и иных боевых действий.

Перечисленные категории могут рассчитывать на вычет, уменьшающий облагаемую базу на 10 000 рублей. Остальные послабления устанавливаются региональными властями. Это федеральные льготы, установленные государством.

Интересный факт! Каждый регион в праве самостоятельно расширять список.

В некоторых субъектах пенсионеры освобождены от уплаты, также послабления касаются многодетных семей, ветеранов труда и других слоёв населения.

Для уточнения информации по льготам необходимо обращаться в инспекцию по месту регистрации плательщика.

Предприниматели, осуществляющие на участке сельскохозяйственную деятельность с целью получения прибыли, могут рассчитывать на освобождение от пошлины, если владеют объектом по договору аренды. В этом случае обязанность по оплате возлагается на плечи собственника.

Организации, владеющие землёй, на которой находится лес, водоём или заповедник, полностью освобождаются от этого бремени. В остальных случаях производить расчёт и перечисление средств в надзорную инспекцию они обязаны на общих основаниях.

Заключение

В нашей стране большое количество обязательных взносов, которые касаются как частных лиц, так и организации, занимающихся предпринимательской деятельностью ан территории России.

Имея в собственности землю, владельцы обязаны своевременно перечислять в проверяющую структуру денежные средства. В текущем году расчёт производится по-новому.

В определении суммы участвует кадастровая стоимость имущества, которая значительно увеличивает её величину.

В том случае, если гражданин входит в льготную категорию, то он в праве рассчитывать на уменьшение взноса, что позволит значительно сэкономить денежные средства.

#Земельный налог#Налоги#Недвижимость

Источник: https://promdevelop.ru/zemelnyj-nalog-v-2017-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть