8(800)550-71-06

Земельный налог в 2017 году для организаций: кбк, расчет, порядок уплаты, льготы

Содержание

Особенности земельного налога для юридических лиц

Земельный налог в 2017 году для организаций: КБК, расчет, порядок уплаты, льготы

Налоговые обязательства возникают у каждого владельца земли. Какие особенности имеет земельный налог для юридических лиц,  расчёт и порядок его внесения — эти вопросы будут подробно рассмотрены в представленной статье.

В согласно с действующему законодательству, организация обязана вносить налог в государственную казну, если она:

  • имеет право собственности на землю;
  • владеет наделом на правах бессрочного пользования;
  • участок является наследуемым имуществом.

Уплата земельного налога не предусмотрена для предприятий, использующих надел по договору аренды либо безвозмездного срочного пользования.

Основанием для возникновения обязательств по данному виду выплат выступает выписка из Росреестра, свидетельствующая о наличии прав на конкретный земельный участок.

Кто имеет право на льготы

Законодатель предусматривает освобождение от налоговых выплат в определенных ситуациях. Основной критерий для вынесения решения о представлении льготы — категория земельного участка.

Налогом не облагаются:

  • участки, включённые в имущество многоквартирных домов;
  • ограниченные в обороте;
  • изъятые из оборота полностью.

К последним относятся наделы, на которых расположены объекты культуры, имеющие государственную важность, а также водные и лесные ресурсы.

Такие участки признаются государственной собственностью (муниципального либо федерального значения).

Возможность их передачи частным организациям регламентируется соответствующими федеральными законами (п.2 ст.27 ЗК РФ).

Также законодатель устанавливает категории организаций, для которых предусмотрены льготы при оплате налогов. Их полный список приведён в ст.395 НК РФ. В согласии с данным законом, от взносов могут быть освобождены следующие типы юридических лиц:

  • общественные организации инвалидов — полное освобождение от налогов предусматривается, если количество членов с ограниченными возможностями составляет не менее 80% (при условии, что осуществляемая деятельность соответствует уставу);
  • организации народных промыслов — если надел используется для производства и реализации товаров народного промысла (должно быть подтверждено соответствующими документами);
  • учреждения, относящиеся к уголовно-исправительной системе — участки, на которых расположены исправительные учреждения (колонии, СИЗО и т.д.);
  • организации, в которых уставной капитал людей с ограниченными способностями составляет 100% — если производственная деятельность осуществляется работниками, среди которых не менее половины являются инвалидами.

Важно учитывать, что налоговые льготы устанавливаются не только на федеральном, но и на муниципальном уровне.

Поэтому окончательную информацию о них следует уточнять в муниципалитете. При этом местные власти могут только дополнить списки льготников и увеличить объём скидок.

Отменять решения, принятые федеральными властями, они не вправе.

Формула для расчёта суммы налога

В порядок исчисления объёма налоговых выплат внесены некоторые изменения. Раньше размер определялся на основе балансовой стоимости земельных участков.

А с начала 2017 года за основу принимается кадастровая стоимость оцениваемого объекта. Данные изменения внесены в экспериментальном порядке и действуют не во всех субъектах.

Поэтому использование балансовой стоимости всё еще допускается.

Ставка, пример расчёта и КБК

Таким образом, необходимый размер выплат высчитывается по формуле:

ЗН = КСт (БСт) * Ст, где:

  • КСт (БСт) — кадастровая или балансовая стоимость;
  • Ст — налоговая ставка  для категории определяемого надела: 0,3% или 1,5%.

На снижение ставки можно претендовать, если участок используется в сельскохозяйственном направлении.

Кадастровую (балансовую) стоимость можно узнать, обратившись в Росреестр лично либо заказав выписку на его официальном сайте. Расчёт налога зависит не только от категории надела, но и формы владения им. Ниже представлен расчёт, если участок в общем пользовании.

Надел, общей площадью в 465 м², принадлежит ООО «Ромашка» (1/3) и АО «Веста» (2/3). Кадастровая стоимость 890 658 рублей, для ООО «Ромашка» процентная ставка составляет 1,5%.

Для определения размера выплат от ООО «Ромашка», необходимо два вычисления:

  1. Определение кадастровой стоимости 1/3 земли:

890 658 * 1/3 = 296 886 рублей.

  1. Определение суммы налога, подлежащей выплате:

296 886 * 1,5% = 4453,29 рублей.

При составлении платёжного поручения требуется указать Код бюджетной классификации (КБК) операции.

Он является фиксированным и зависит от расположения надела, за который уплачивается налог.

Все КБК можно посмотреть в таблице на сайте Федеральной налоговой службы, пример для Москвы (можно выбрать любой регион).

Сроки уплаты и как рассчитать положенную сумму

Если перечисляется налог за календарный год, предприятия обязаны также осуществлять авансовые платежи в следующем порядке:

  • за I квартал — до 30.04;
  • за II квартал — до 31.07;
  • за III квартал — до 31.10;
  • за IV квартал — до 01.02.

Полный расчёт за налога должен быть произведен до начала февраля года, следующего за отчётным (если сдаётся декларация за 2017 год, не позднее 1 февраля 2018 года).

Каждый авансовый платеж составляет ¼ от общей суммы, подлежащей выплате за календарный год. Поэтому окончательный расчёт делается на основании количества авансовых переводов и их размеров. Пример подобного расчёта представлен ниже.

В начале года бухгалтер ООО «Звезда» произвёл налоговый расчет на основании следующих показателей:

  • кадастровая стоимость надела на начало года — 456 125 рублей;
  • налоговая ставка 1,5%.

Исходя из таких данных, был произведен следующий расчет:

456 125 * 1,5% = 6842 рубля.

Разделив данную сумму на 4 части, бухгалтер в течение трёх кварталов уплачивал по 1711 рублей в налоговую службу.

При подаче декларации было обнаружено ошибочное указание кадастровой стоимости (456 125 рублей вместо 468 145 рублей).

Соответственно, годовой размер налога должен был составлять 7022 рублей. Исходя из новых данных, бухгалтер перечислил в бюджет недостающие 1889 рублей (7022 — 1711 * 3).

Таким образом, был произведён полный расчёт за год.

Отражение земельного налога в учётных базах

Земельный налог отражается в бухгалтерии на счёте 68 «Расчёты по налогам и сборам». К данному счёту открывается субсчёт «Расчёты по земельному налогу».

Порядок отражения выплат зависит от категории использования надела.

  1. Если он используется для производства продукции (оказание услуг, выполнение работ), то налог учитывается в расходах по обычным видам деятельности: дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44).
  2. Если он используется для строительства, налог включается в увеличение первоначальной стоимости объекта с открытием субсчёта «Строительство объектов основных средств: дебет 08».

Также порядок отражения перечислений в бюджет зависит от системы налогообложения, которую использует юридическое лицо.

  1. ОСНО. При общей системе налогообложения, выплаты включаются в список расходов, уменьшающих налоговую базу. Затраты подтверждаются документами на перечисление авансовых платежей. Это должна быть первичная документация, составленная с учётом законодательных норм и указанием всех реквизитов. В её роли может выступать:
    • бухгалтерская справка;
    • расчёт аванса по данному виду налога;
    • регистры налогового учета.

Выбор варианта учёта расходов на налог при расчёте на прибыль определяется способом признания расходов, который используется юридическим лицом. Если это начисление — расходы на налог учитываются в момент их начисления, а если кассовый — в момент их уплаты.

  1. УСН. Если юридическое лицо использует упрощёнку, способ учёта налога зависит от объекта налогообложения. Если это доходы за минусом расходов — сумма налогового перечисления за землю включается в расходы при определении размера единого налога. Она учитывается в момент уплаты и отражается в книге учета доходов и расходов (в первом разделе).

Если при упрощёнке объектом налогообложения являются только доходы, земельные выплаты при вычислении единого налога не учитываются.

  1. ЕНДВ. При вменёнке выплаты за землю никак не влияют на размер общего налога, который является фиксированным.
  2. ОСНО и ЕНДВ. Юридическое лиц вправе выбрать общую систему налогообложения и уплачивать фиксированный вменённый доход. Если надел используется в каждом виде деятельности предприятия, его необходимо разделить и учесть ту часть, которая относится к общей системе.

Таким образом, выплата земельного налога юридическим лицом имеет множество нюансов, которые требуют учёта в бухгалтерской документации.

Источник: https://lawhelp.center/zemlya/zemelnyj-nalog-dlya-yuridicheskix-lic.html

Кбк земельный налог 2017-2018, кбк пени по земельному налогу

Кбк для уплаты земельного налога

НАЛОГКБК
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) 182 1 06 06031 03 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов 182 1 06 06032 04 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов 182 1 06 06032 12 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110

Кбк для уплаты пени по земельному налогу

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) пени 182 1 06 06031 03 2100 110
проценты 182 1 06 06031 03 2200 110
штрафы 182 1 06 06031 03 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов пени 182 1 06 06032 04 2100 110
проценты 182 1 06 06032 04 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 04 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов с внутригородским делением пени 182 1 06 06032 11 2100 110
проценты 182 1 06 06032 11 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 11 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских районов пени 182 1 06 06032 12 2100 110
проценты 182 1 06 06032 12 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 12 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских поселений пени 182 1 06 06033 13 2100 110
проценты 182 1 06 06033 13 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 13 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах межселенных территорий пени 182 1 06 06033 05 2100 110
проценты 182 1 06 06033 05 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 05 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах сельских поселений пени 182 1 06 06033 10 2100 110
проценты 182 1 06 06033 10 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 10 3000 110

ФАЙЛЫ
Скачать Кбк для уплаты земельного налога в .PDFСкачать Кбк для уплаты земельного налога в формате картинки .JPG

Важные моменты по земельному налогу

Земельный налог является местным, поэтому получить его должен непременно бюджет соответствующей региональной единицы. Его должны оплачивать собственники земельных участков:

  • на праве собственности;
  • получившие их в пожизненное пользование;
  • находящихся в пожизненном наследуемом владении.

СПРАВКА! К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится.

Как считают земельный налог

Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:

  1. Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).
  2. Долю владельца в правах на данный участок.
  3. Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).

Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.

Уведомление физических лиц

Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.

ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.

Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.

Как узнать, должны ли вы налоговой

Чтобы прояснить для себя вопрос о вашей «чистоте» перед налоговым органом, можно выбрать один из способов:

  • обратиться в ФНС по мету жительства;
  • создать личный кабинет на официальном сайте налоговой;
  • Единый портал госуслуг предоставляет и эти сведения;
  • для должников, на которых подали в суд, информация содержится на сайте судебных приставов.

Источник: https://assistentus.ru/kbk/zemelnyy-nalog/

Кбк земельный налог за 2017 год для юридических лиц

Кбк земельный налог за 2017 год для юридических лиц

По каким платится Кбк земельный налог за 2017 год для юридических лиц, как влияет месторасположение земельного участка на уплату налога. Посмотрите все КБК по земельному налогу в одной таблице.

Минфин ввел 12 новых КБК – посмотрите последние изменения в большой таблице КБК на 2017 год.

От того, где расположен земельный участок, зависит, по какому коду КБК надо уплатить земельный налог в 2017 году. Административное деление в РФ предусматривает наличие разных территориальных образований, например, городских и сельских поселений. Мы собрали все земельные КБК в одну таблицу.

Кбк по земельному налогу за 2017 год для юридических лиц: подробная таблица

В одной таблице собраны все КБК по земельному налогу в 2017 году для юридических лиц. Напоминаем, что для уплаты налога вам необходимо заполнить платежное поручение.

Для этого существуют определенные правила и порядок заполнения, которым нужно следовать, чтобы не допустить ошибок в расчетном документе (приказ Минфина России от 12.11.13 № 107н).

На сайте «РНК» есть бланк платежки с расшифровкой всех полей, вы можете скачать его бесплатно в любое время. Код КБК при составлении платежного поручения для уплаты земельного налога в 2017 году надо указать в поле 104.

Как сделать работу проще? Мы разработали полезные сервисы для бухгалтера, чтобы ваша работа стала проще и быстрее: калькулятор НДС, справочник КБК и платежек, расчетчик матвыгоды, банк проводок и т.д. Они доступны всем подписчикам. Оплатите счет на подписку и пользуйтесь:) Узнайте больше о выгоде подписки здесь>>>

В границах внутригородских муниципальных образований г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя налог, недоимка, платеж 18210606031031000110
пени 18210606031032100110
проценты 18210606031032200110
штраф 18210606031033000110
прочие поступления 18210606031034000110
% на излишне взысканные суммы 18210606031035000110
В границах городских округов налог, недоимка, платеж 18210606032041000110
пени 18210606032042100110
проценты 18210606032042200110
штраф 18210606032043000110
прочие поступления 18210606032044000110
% на излишне взысканные суммы 18210606032045000110
В границах городских округов с внутригородским делением налог, недоимка, платеж 18210606032111000110
пени 18210606032112100110
проценты 18210606032112200110
штраф 18210606032113000110
прочие поступления 18210606032114000110
% на излишне взысканные суммы 18210606032115000110
В границах внутригородских районов налог, недоимка, платеж 18210606032121000110
пени 18210606032122100110
проценты 18210606032122200110
штраф 18210606032123000110
прочие поступления 18210606032124000110
% на излишне взысканные суммы 18210606032125000110
В границах межселенных территорий налог, недоимка, платеж 18210606033051000110
пени 18210606033052100110
проценты 18210606033052200110
штраф 18210606033053000110
прочие поступления 18210606033054000110
% на излишне взысканные суммы 18210606033055000110
В границах сельских поселений налог, недоимка, платеж 18210606033101000110
пени 18210606033102100110
проценты 18210606033102200110
штраф 18210606033103000110
прочие поступления 18210606033104000110
% на излишне взысканные суммы 18210606033105000110
В границах городских поселений налог, недоимка, платеж 18210606033131000110
пени 18210606033132100110
проценты 18210606033132200110
штраф 18210606033133000110
прочие поступления 18210606033134000110
% на излишне взысканные суммы 18210606033135000110

Рассчитываем земельный налог в 2017 году

Чтобы рассчитать земельный налог с 2017 года, нужно умножить стоимость участка (кадастровую) на ставку налога (п. 1 ст. 396 НК РФ).

При этом нужно учесть ранее уплаченные авансы, поскольку уплате подлежит разница (п. 5 ст. 396 НК РФ).

В платежку ставьте указанные выше в таблице КБК, земельный налог с 2017 года платите отдельный платежным поручением.

Стоимость участка по кадастру в этом случае является налоговой базой (п. 1 ст. 391 НК РФ). Налог рассчитывается по окончании каждого налогового периода, напоминаем, что это год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Авансы рассчитывают по окончании каждого отчетного квартала. Для этого надо умножить кадастровую стоимость на ¼ налоговой ставки. Стоимость земли определяется на 1 января налогового периода, за который производится расчет (п. 6 ст. 396 НК РФ).

Чтобы отчитаться по земельному налогу в 2017 году, подайте декларацию. Вот образец.

Источник: https://www.rnk.ru/article/215056-qqkp-16-m10-13-10-2016-kbk-zemelnyy-nalog-za-2017-god-dlya-yuridicheskih-lits

Кбк по земельному налогу

Кбк по земельному налогуКбк по земельному налогу: значения, порядок определения, как узнать.

Код бюджетной классификации – это необходимой реквизит всех перечислений в пользу бюджета.

Данные идентификаторы используются для распределения средств, с их помощью группируются статьи государственного бюджета.

Плательщикам сбора, имеющим в собственности землю (а эта денежная повинность четко предусмотрена законом), для правильного исполнения этой обязанности потребуется знать Кбк по земельному налогу 2018 года.

Почему их надо уточнять ежегодно? Законодатель периодически меняет их значения и вносит иные корректировки в порядок расчета и уплаты, поэтому желательно отслеживать актуальную информацию по поправкам к нормативным актам.

Как узнать

Все коды содержатся в приказе Минфина РФ №230-н 2013г., в действующей редакции. КБК земельного налога легко найти по наименованию. Также актуальная информация всегда доступна на сайте ИФНС РФ.

Ежегодно издаются справочники кодов бюджетной классификации, есть данные и в другой бухгалтерской литературе.

В инспекциях ФНС предоставляется справочная информация, в том числе, в печатном варианте, реквизиты наиболее распространенных платежей знают в кредитных организациях и банках.

Таким образом, есть достаточно способов получения достоверных данных, перед осуществлением платежа необходимо убедиться в правильности заполнения платежного документа, чтобы исполнить точно и своевременно свою денежную обязанность.

Для юридических лиц и физических лиц

За пользование и владение землей предусмотрена денежная повинность в пользу государства как с физических, так и с юридических лиц. И последние самостоятельно определяют ставки и базу, то есть, рассчитывают сумму к уплате, подают декларацию.

Определив сумму к уплате, необходимо указать в платежных документах нужный код бюджетной классификации. КБК земельный налог 2018 года образца зависит от местонахождения земли и ставки.

Чтобы выбрать правильный код, сначала необходимо определить, на какой территории находится земля:

  • муниципальное образование в городах, имеющих федеральное значение;
  • городской округ, не имеющий внутригородского деления;
  • округ, имеющий такое деление;
  • внутригородской район;
  • сельское поселение;
  • городское поселение;
  • территория между селами.

За основу можно взять следующее значение: 182 1 06 06031 03 1000 110.

Для других территорий Кбк по земельному налогу в 2018 году будет изменяться в таком порядке: в зависимости от вида территории применяются разные цифры с 7 по 12.

Чтобы узнать тип территории, стоит обратиться за консультацией в инспекцию ФНС, предоставив документы о собственности и из Кадастровой палаты, для подтверждения местонахождения и границ.

К физическим лицам также приравниваются индивидуальные предприниматели. Для них установлены другие коды.

Для тех, кто обладает землей в границах городов федерального значения этот показатель 182 1 06 06041 03 1000 110.

Изменения есть в четвертой составляющей, для землепользователей сельских поселений эта группа кода уже будет составлять 06043.

Порядок уплаты

КБК пени по земельному налогу 2018 года образца отличаются от тех, которые установлены для основного платежа, это необходимо учесть.

КБК проставляются в 104 поле платежного документа.

В случае ошибки необходимо обратиться с письменным заявлением в ИФНС РФ и попросить об уточнении реквизитов платежа.

Наименование платежаКБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа)КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)
Земельный налог, взимаемый по ставке 0,3 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга 182 1 06 06011 03 1000 110 182 1 06 06011 03 2100 110 182 1 06 06011 03 3000 110
Земельный налог, взимаемый по ставке 0,3 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов 182 1 06 06012 04 1000 110 182 1 06 06012 04 2100 110 182 1 06 06012 04 3000 110
Земельный налог, взимаемый по ставке 0,3 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий 182 1 06 06013 05 1000 110 182 1 06 06013 05 2100 110 182 1 06 06013 05 3000 110
Земельный налог, взимаемый по ставке 0,3 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений 182 1 06 06013 10 1000 110 182 1 06 06013 10 2100 110 182 1 06 06013 10 3000 110
Земельный налог, взимаемый по ставке 1,5 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга 182 1 06 06021 03 1000 110 182 1 06 06021 03 2100 110 182 1 06 06021 03 3000 110
Земельный налог, взимаемый по ставке 1,5 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов 182 1 06 06022 04 1000 110 182 1 06 06022 04 2100 110 182 1 06 06022 04 3000 110
Земельный налог, взимаемый по ставке 1,5 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий 182 1 06 06023 05 1000 110 182 1 06 06023 05 2100 110 182 1 06 06023 05 3000 110
Земельный налог, взимаемый по ставке 1,5 процента и применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений 182 1 06 06023 10 1000 110 182 1 06 06023 10 2100 110 182 1 06 06023 10 3000 110

Источник: http://ppt.ru/nalogi/kbk/zemelnyj-nalog

Земельный налог

Земельный налог – местный налог. Уплата налога и авансовых налоговых платежей производится в местный бюджет по местонахождению земельного участка, признанного объектом земельного налогообложения (статья 389 Налогового Кодекса).

Характеристика элементов налога

Земельный налог устанавливает Налоговый Кодекс главой 31. Он начинает или прекращает действие на территории муниципальных образо­ваний, субъектов федерального значения (Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга), соответствуя нормативно-правовым актам их представи­тельных органов.

Субъект земельного налога

Плательщики земельного налога – это юридические и физические лица — собственники земельных участков (объектов налогообложения) по праву собственности, постоянного пользования или праву владения по наследству пожизненно (статья 388 Налогового Кодекса).

Налогоплательщиками земельных участков в имуществе, составляющем паевой фонд инвестиционных вкладов, являются управляющие компании. Налог по данным земельным участкам уплачивается за счет имущества в составе фонда.

Не являются плательщиками налога лица на праве пользования земельными участками, а также срочного безвозмездного пользования или переданной земли по договору аренды.

Объект земельного налога

Это участки земли, которые располагаются в пределах муниципальных образований, субъектов федерального значения, на чьих территориях введен земельный налог.

Объектом налогообложения не являются участки земли в связи с:

  • изъятием из оборота;
  • ограничением в обороте по причине того, что на них располагаются особо ценные объекты культурного наследия из Списка всемирного наследия, историко-культурные заповедники, объекты археологического наследия, музеи-заповедники;
  • тем, что они входят в состав земель лесного фонда;
  • ограничением в обороте по причине того, что на них располагаются находящиеся в федеральной собственности водные объекты в составе водного фонда;
  • тем, что они входят в состав имущества многоквартирного комплекса.

Налоговая ставка

Она устанавливается законами каждого муниципального образования (субъекта федерального значения) и не превышает:

0,3 % для земельных участков, которые:

  • отнесены к земле сельскохозяйственного назначения, к земле, составляющей зону с/х использования и с/x производства;
  • заняты объектами инженерных инфраструктур жилищных коммунальных комплексов либо предоставлены для жилищного строительства, заняты жилищным фондом;
  • для деятельности по подсобному хозяйству, садоводству, огородничеству или животноводству;
  • ограниченны в обороте по причине того, что они предоставлены для таможенных нужд в отношении обороны и безопасности.

И 1,5 % для других земельных участков.

Налоговая база

Налоговую базу определяют как кадастровую стоимость участка – объекта обложения налогом (статья 389 Налогового Кодекса), по состоянию на 01.01 календарного года соответствующего налоговому периоду.

Организация-налогоплательщик определяет налоговую базу на основании данных государственного кадастра недвижимости для каждого участка земли, который принадлежит ей по праву собственности или праву постоянного пользования.

Налоговую базу для участка земли в долевой общей собственности, определяют для каждого налогоплательщика, который является собственником данной земли, пропорционально его доле.

Налоговую базу для участка земли в совместной общей собственности, определяют для каждого налогоплательщика, который является собственником данной земли, в равных долях.

Налоговый (отчетный) период

Налоговый период – один календарный год.

Отчетные периоды: I, II, III кварталы налогового периода продолжительностью по 4 месяца (в соответствии со статьей 393 Налогового Кодекса).

Органы госвласти могут отчетный период не устанавливать.

Имущественный налог

Имущественный налог физического лица – это налог, уплачиваемый физическим лицом с объектов из списка облагаемых, которые принадлежат ему по праву собственности.

К ним относится, в частности, земельный налог.

Основания взимания налога

Основанием является наличие у плательщика налогов правоустанавливающего документа на отдельный участок земли.

Статьей 65 Земельного кодекса предусмотрено платное использование земли на российской территории. Формы платы за использование земельного участка – арендная плата и налог на землю.

Особенности уплаты

Физическими лицами

Налоговый орган отправляет заказным или обычным письмом квитанцию с реквизитами и обозначенной суммой земельного налога к уплате. Неправильное исчисление в таком случае не грозит наложением штрафа, ответственность не наступает.

Исчисление налога происходит с применением коэффициентов, которые отличаются в зависимости от назначения земельного участка.

С 2016 года индивидуальные предприниматели получают уведомления из налогового органа, после которого переводят взносы. Ранее ИП необходимо было исчислять сумму налога самостоятельно.

Юридическими лицами

Они сами рассчитывают налог и отчитываются в специальной налоговой декларации за отчетный период истекшего года, которую представляют в налоговый орган не позднее 01.02. текущего года.

Юридическим лицам на упрощенной системе налогообложения не нужно заполнять декларацию. Необходимо только внести авансовый налоговый платеж.

Пошаговое заполнение декларации по земельному налогу

О том, как правильно заполнить декларацию по земельному налогу, в каких случаях необходимо представлять уточненную декларацию и чем она отличается от первичной, а также о том, как отображается реализация земельного участка в налоговой базе налога на прибыль.

Осваивая новые территории: налоги на землю на Дальнем Востоке

Какие суммы налога на землю на Дальнем Востоке нужно ожидать при покупке или аренде участка? Все тонкости расчета размера финансового обязательства перед государством и перечень льгот, снижающих или вовсе освобождающих от выплаты налога

Как исчисляется земельный налог в Московской области?

Какие особенности есть у налогообложения земли, расположенной в Московской области? Каковы налоговые ставки на такую землю

Каков земельный налог и льготы по нему в Санкт-Петербурге и области

В статье рассмотрены особенности налогообложения в Санкт-Петербурге и области, законодательная база налога, порядок расчета, применение налоговой ставки, а также льготные категории граждан и размеры льготных послаблений

Налогообложение земельных участков с постройками

Если физическое лицо имеет в собственности земельный участок с постройками, он должен оплатить налог. Расчетами занимается ФНС, владелец земли получает уведомление

Земельный налог 2017: сроки уплаты и налоговый период

В материале представлена информация из статей Налогового Кодекса, главы 31 “Земельный налог”, в отношении сроков его уплаты для физических и юридических лиц, порядка уплаты авансовых налоговых платежей и определения налогового периода

Как проверить задолженность по земельному налогу?

Все возможные способы, как узнать задолженность по налогу на облагаемый участок земли в онлайн-режиме, а также непосредственно при личном визите в налоговую инспекцию

Налог на землю в СНТ: правила расчёта за земли общего пользования и возможные льготы

Земли общего пользования в СНТ предназначены для осуществления таким юридическим лицом его непосредственных обязанностей. Как платить налог за такие земли? Как он рассчитывается

Коды КБК для оплаты земельного налога физическими лицами, ИП и организациями

Коды КБК указывают в платежных документах. Коды необходимы для перечисления средств в бюджет, каждый КБК состоит из двадцати цифр

Порядок представления декларации по земельному налогу

Заполнение титульного листа, 1 и 2 раздела декларации. Ответы на все вопросы, связанные с декларацией по налогу на землю

Отчётный период подошёл к концу, а квитанции на земельный налог всё ещё нет – что делать?

Подошёл крайний срок для оплаты налога, а уведомления от ФНС всё ещё нет? Не стоит ждать письма – оплатите налог без него. О том, как это сделать – в данной статье

Как уплатить земельный налог по интернету в 2017 году?

Обзор систем электронных денежных переводов в отношении уплаты земельного налога: преимущества и недостатки

Уплата земельного налога: варианты и способы

Как уплатить земельный налог физическим и юридическим лицам – различные способы и варианты уплаты и их подробное описание

К каким налогам относится земельный налог?

Система налогообложения России, ее общая характеристика, принципы построения, земельный сбор в налоговой системе, его виды и категории

Земельное налогообложение на КФХ, ЛПХ, ИЖС и землю в собственности

Земельное налогообложение на крестьянские фермерские хозяйства, личные подсобные хозяйства, индивидуальное жилое строительство и землю в собственности – тема сегодняшней статьи

Что такое земельный налог на землю общего пользования

Уплата земельного сбора на земли общего пользования, законодательные нормы, регулирующие уплату, определение «земель общего пользования», ставки, сроки и процедура уплаты, налоговые льготы, согласно действующему законодательству

Земельный налог на дачный земельный участок

Все владельцы дачных земельных участков обязаны перечислять налог в муниципальный бюджет. Именно местное законодательство определяет особенности налогообложения для дачников

Когда уплачивать земельный налог и подавать декларацию юридическим лицам?

Налог на пользование землей в РФ уплачивают физические и юридические лица, однако последним следует самостоятельно рассчитывать налоговую базу в налоговой отчетности. В какой срок перечислять земельный платеж и как не проштрафиться с декларацией

Как определить ставку налога на землю

Земельный налог, как и любой другой, рассчитывается исходя из размера его ставки. Она определяется в зависимости от некоторых параметров

Как узнать земельный налог по кадастровому номеру?

Земельный налог уплачивают все собственники земли. Налоговая обязанность возникает после государственной регистрации права на участок. Как узнать размер налога? Понадобится ли кадастровый номер для проверки задолженности

Он предусмотрен статьей 396 Налогового Кодекса.

Налоговая сумма исчисляется по завершению налогового периода и соответствует налоговой ставке, как процент от базы налога, если иные условия не предусмотрены 15, 16 пунктами данной статьи.

На протяжении налогового периода плательщик уплачивает авансовые налоговые платежи, если нормативно-правовыми актами иное непредусмотрено.

Законодательные органы госвласти устанавливают сроки и порядок уплаты налога. В процедуре установления налога они предусматривают для отдельных категорий плательщиков возможность не применять исчисление авансовых налоговых платежей на протяжении налогового периода.

Уплата налога и авансовых налоговых платежей производится в местный бюджет по местонахождению земельного участка (статья 389 Налогового Кодекса).

В случае, если на протяжении отчетного или налогового периода у налогоплательщика возникает или прекращается право собственности, постоянного пользования или право владения по наследству земельным участком или его долей, то расчет налоговой суммы или платежа по такому участку производится по коэффициенту, который определяется отношением количества полных месяцев (во время которых земля находилась в собственности или в праве пользования), к количеству месяцев данного отчетного или налогового периода.

В случае, если право собственности, постоянного пользования или право владения по наследству земельным участком или его долей возникло до 15 числа или прекращение такого права наступило после 15 числа, соответствующий месяц принимается как полный. В противном случае, месяц возникновения или прекращения не может учитываться для определения коэффициента.

Для приобретенных или предоставленных в собственность земельных участков юридическим лицом в условиях строительства жилья, кроме индивидуального строительства, которое осуществляется физическими лицами, расчет налоговой суммы и суммы авансовых налоговых платежей осуществляется с коэффициентом 2 в течение 3 лет строительства, после регистрации права на участок земли и до регистрации права на завершенный построенный объект.

Если строительство объекта недвижимости было завершено ранее трехлетнего срока, налоговая сумма, уплаченная за данный период сверх суммы, рассчитанной коэффициентом 1, признается уплаченной излишне и подлежит возврату.

Для приобретенных или предоставленных в собственность участков земли юридическим лицом в условиях строительства жилья, кроме индивидуального строительства, расчет налоговой суммы осуществляется с учетом коэффициента 4 на протяжении периода, превышающего 3 года и до регистрации права на завершенный построенный объект.

Срок уплаты налога не устанавливается раньше 01.02. года после истекшего налогового периода. Не позже этой даты налогоплательщикам необходимо отчитаться в налоговой декларации.

Не приходит налог. Что делать?

Плательщики налога–физические лица обязаны уплачивать налог на землю на основании специального уведомления из налоговой службы. Направление такого уведомления допустимо не больше чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его отправки.

В случае, если обязанность исчислять сумму налога возлагается на налоговую службу, она должна отправить уведомление с платежными реквизитами не позднее 30 дней до даты платежа.

Такое уведомление передается физическому лицу под расписку лично, почтой в виде заказного или обычного письма, или в электронной форме по ТКС. После направления по почте уведомление считают полученным по истечению 6 дней после отправки.

В таком случае, если уведомление с налоговой службы не пришло, ответственность не предусматривается.

Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть